綜所稅
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稅改爽到有錢人!高所得免稅者增加 學者籲給低收年輕人電價補貼
年收入200萬以上免繳稅戶數2022年稅制優化、調整4大扣除額,有錢人受益匪淺!財政部公布最新的《綜合所得稅申報核定統計專冊》,2022年綜合所得額200萬以上免繳稅者突破300戶,達到318戶,相較於2021年239戶大幅增加79戶。據分析,主要是當年調整了標準扣除額、薪資扣除額及身心障礙扣除額,所得逾200萬的高收入者也受惠,免繳稅者增加。每年繳交綜所稅的計算方式為「所得淨額乘上適用稅率後減除累進差額」,才是每申報戶要繳交的稅額。所得淨額為總收入扣除免稅額、標準扣除額(或列舉扣除額)、特別扣除額後,才會開始計稅,因此如果所得淨額為「零」自然就是免繳稅。根據財政部所公布最新的綜所稅統計,2022年所得稅申報戶有約663萬戶,所得淨額為零、免繳稅者共計有292.6萬戶,占比約44.13%,也就是超過4成的申報戶是免繳稅。就各項所得級距來看,所得超過200萬卻免繳稅者超過300戶、相較於2021年增加了79戶、超過500萬免繳稅者有14戶、超過千萬收入免繳稅者則有4戶,其中2戶年收超過2000萬卻免繳稅。過往高所得免稅者大多是透過醫藥費、捐贈等扣除,因此國稅局都會特別注意,若不符規定者,就會剔除補稅。然而2022年因為物價上漲,調高各項特別扣除額,免稅額從8.8萬調至9.2萬元、標準扣除額從12萬調至12.4萬元、薪資扣除額、身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元。財政部分析,高所得者所享的扣除額也同步增加,更易達到「免稅門檻」,因此才使200萬元以上免繳稅戶明顯增加。就綜合所得20分位申報分析統計,最低5%平均所得大約是4.3萬元、較前一年增加8000元;最高5%平均所得大約是644.3萬元,較前一年增加多了94萬元,最高5%與最低5%,差距了近150倍,與前一年相當、繼續維持在高檔。政大勞工研究所教授成之約表示,近年調整最低工資雖然有助於「最低級距」的勞工所得增加,但是隨著物價高漲、電價、房租漲價等,低所得者支付完生活所需後,根本所剩無幾,更難創造更多的財富;然而高所得者「以錢滾錢」藉由投資更易累積財富。他建議政府,除了房租外、電價也應該補貼收入較低的年輕人,讓其得以面臨高通膨時代的挑戰;至於高所得者他認為應該要多課稅,尤其是透過「投資」而產生的資本利得,政府更應該改革,才能達到租稅公平。
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財政部綜所稅統計曝最有錢地區 竹市關新里摘冠
財政部30日發布綜所稅最新統計,2022年核定個人綜所稅里別前5名,新竹縣、市就席捲4席,並以新竹市東區關新里摘冠,綜合所得總額平均數為新台幣461.1萬元,中位數也達354.3萬元。竹科效應持續發威,財政部發布最新綜所稅統計專冊顯示,111年度全國最富里前5名,新竹縣、市包辦4名,新竹市東區關新里蟬聯冠軍,綜合所得總額平均數攀升至新台幣461.1萬元,中位數也高達354.3萬元。在高科技產業驅動竹科效應發威下,新竹縣竹北市、新竹市東區轄內不少里平均所得,早已超越台北市大安區、信義區等傳統認知的富有地區。以冠軍新竹市東區關新里來說,該里是竹科新貴居住大區,綜合所得總額平均數衝破460萬元,加上中位數也高,可看出地區收入相當均質。全台第2里則為榜上新面孔,是新竹市政府所在地的北區大同里,綜合所得總額平均數388.7萬元。然而,該里中位數僅72.6萬元,顯見轄內所得差距巨大,專家分析恐與里內自然人有遺產或徵收收入等一次性大筆進帳有關。第3名是新竹縣竹北市中興里,綜合所得總額平均數347.5萬元,中位數則為197.9萬元;國安局所在的台北市士林區永福里以平均數342.5萬元落居第4,中位數則僅73.8萬元;新竹縣竹北市東平里以平均數336萬元位列全台第5,中位數達240.6萬元。進一步觀察各縣市申報的薪資所得每戶平均金額,新竹市以119萬元居冠,新竹縣108萬元緊追,台北市則以85萬元排季軍,另5個直轄市則落在54至63萬之間。
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報稅倒數5天!約百萬戶綜所稅還未申報 網路手機申報至31日晚上12點
距離報稅截止5月31日還有五天,財政部臺北國稅局建議民眾可以多加利用手機、網路報稅,就有機會抽到大獎,總獎金465萬元;根據財政資訊中心統計截至上周四已超過500萬戶完成申報,其中網路申報(含手機報稅)占比超過八成,而去年完成申報件數為663萬件。112年度綜合所得稅結算申報期於5月1日起至31日,全台各地國稅局本周一起將「加班收件」,為27日至31日中午,以及31日晚上收件時間延長到7時;而在網路申報(含手機報稅)的申報期限,則是到5月31日晚上12時止。臺北國稅局表示,民眾可利用隨身攜帶的智慧型手機連結至財政部電子申報繳稅服務網站(https://tax.nat.gov.tw),無須安裝APP,進入手機報稅系統頁面,完成身分驗證後,即可下載「查調資料稅額估算表」。系統會依據查調扣除額資料按標準或列舉自動採用最有利的算式,如確認試算資料無誤,即可執行「申報上傳」步驟進行申報;如有需要編修所得或扣除額資料者,亦可自行修改申報資料,再依指示步驟操作,完成申報上傳。財政資訊中心統計,綜所稅申報件數截至5月26日下午5點,透過網路申報件數為459.5萬件;而在總申報件數部分,截至5月23日止為508.9萬件,其中的網路申報(含手機報稅)為424.1萬件,占比約83%,稅額試算近83萬件占比約16%,人工申報及二維條碼約1.8萬件、占比約0.3%。今年綜合所得稅結算申報有三大新規定,包含民法成年年齡由20歲下修至18歲,納稅義務人及其配偶之子女、同胞兄弟、姊妹、合於民法規定之其他親屬或家屬,於112年已滿18歲者(93年度及以前年度出生),除因在校就學、身心障礙或無謀生能力,可由納稅義務人列報扶養外,其餘應自行辦理結算申報;112年度剛滿18歲者(94年度出生),則可選擇自行申報或被列報扶養。第二點是112年度每人基本生活所需之費用金額調高至新臺幣20.2萬,第三點則是個人受控外國企業(Controlled Foreign Company,簡稱CFC)制度自 112 年 1 月 1 日起上路,今年 5 月為個人首次申報 CFC 營利所得,提醒民眾如有投資境外公司,應檢視是否須依個人 CFC 制度規定辦理申報。
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5月報稅季來臨!國稅局曝報稅也能領錢「最高20萬」 中獎名額高達1萬1836名
報稅季來臨,財政部為了鼓勵民眾自行報稅,各地區國稅局聯合推出「行動e報稅 好禮相送」好康抽獎活動,只要自行使用網路或手機申報綜合所得稅,就有機會抽最大頭獎為20萬元的機會。財政部各地區國稅局聯合推出「行動e報稅 好禮相送」抽獎活動。(圖/翻攝自財政部台北國稅局官網)根據財政部台北國稅局表示,112年度綜合所得稅網路報稅(含手機報稅)抽獎活動,獎項有「網路報稅獎」、「手機報稅加碼獎」和「e化繳退稅加碼獎」,總獎金達465萬元,最大頭獎獎金為20萬元,中獎名額高達1萬1836名。至於活動辦法,只要納稅義務人在112年度綜合所得稅結算申報期間(113年5月1日至113年5月31日),自行透過國稅局以外處使用網路報稅(含手機報稅),或符合適用稅額試算者自行(國稅局以外處所)至「財政部電子申報繳稅服務網站(https://tax.nat.gov.tw)」以線上回復(含語音回復)確認或登錄繳稅者,就可以參加「網路報稅獎」抽獎。若民眾符合網路報稅獎抽獎條件且採用手機報稅、以e化方式繳稅或設定金融機構帳戶辦理直撥退稅者,可再加碼抽「手機報稅加碼獎」、「e化繳退稅加碼獎」。國稅局並提醒,電子禮券獎項會以簡訊傳送至112年度綜合所得稅申報資料留存的手機號碼,若無法送達簡訊通知,視同棄權,如有報稅疑問,可利用「國稅小幫手」智慧客服(https://smart.nat.gov.tw)線上詢問,或撥打免費服務電話0800-000-321洽詢。
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從現金回饋到免手續費 7家銀行「報稅優惠」一次看
每年5月被稱作「報稅季」,也代表著納稅義務人將繳稅,2024年所得稅報稅日期為5月1日至5月31日,國稅局除了可以臨櫃申辦之外,也提供大家線上報稅用信用卡或是行動支付來繳稅的選擇,對此,各家銀行也推出相關優惠,像是享有免手續費、刷卡金回饋等福利。今年預計全台共有670萬納稅戶將繳納年度綜合所得稅,除了傳統的現金繳納方式外,多家銀行也提供的刷卡繳稅優惠,像是「分期零利率」,包括了永豐銀行、國泰世華銀行、玉山銀行、台新銀行、星展銀行、北富銀行、中信銀行等,最高可分為12期,但民眾也要注意一些銀行有對卡種、刷卡金額或財富管理客戶設有限制。其餘也有刷卡繳稅回饋現金或是積分優惠,像是新光銀行用戶使用鼎鉆財富無限卡或無限卡繳納稅款,並一次性付清,可享有單筆滿100萬台幣回饋新光三越禮券2000元,單筆滿500萬台幣,回饋新光三越禮券1.5萬元,單筆滿1000萬台幣,回饋新光三越禮券3萬台幣。永豐銀行用戶通過Paytax財政部網上繳稅平台繳稅,可享免手續費的優惠,且持卡人刷卡滿1000元,可享單筆分期優惠年利率4%,新用戶分期且金額達指定門檻,可獲得最高回饋500元刷卡金;國泰世華銀行今年也針對財富管理VIP客戶開放優惠,只要用戶單筆綜合所得稅額滿30萬(含)以上可享0.38%迷你點回饋,滿100萬(含)以上可享0.4%迷你點回饋。台新銀行則是通過台新行動銀行App使用台新信用卡支付綜合所得稅,可享受2%的LINE POINTS回饋,名額限制為400名,還有機會參與稅單金額50%的LINE POINTS回饋的抽獎活動,上限為5000點,限量5名;玉山銀行則針對熊本熊卡新戶提供了0.5%的現金回饋,最高回饋金額為1000元,星宇卡用戶則以每200元贈送1哩的方式回饋,回饋率為0.43%。中信銀行在5月1日至6月3日限定期間,用戶只要使用中信商旅鈦金卡、LINE Pay信用卡、簽帳金融卡或和泰聯名卡繳納稅款,不論稅額多少均可享受0.1%的無上限回饋優惠;星展銀行在活動期間,通過星展Card+數位服務完成注冊,可額外獲得0.5%的刷卡金回饋,名額限制為前8000名,最高回饋金額為新台幣1500元。此外,台新銀行和玉山銀行還有推出綁定多元支付繳稅可享優惠,玉山銀行不論是什麼卡的卡友,只要一次付清單筆稅額100萬以下享0.2%現金回饋、100萬(含)以上享0.3%現金回饋,還針對「全支付」推出優惠,只要信用卡綁定全支付繳綜所稅最高享1%回饋、上限600全點。而台新銀行只要今年上半年使用街口支付,周三綁定街口聯名卡繳納牌照稅、房屋稅等地方稅款,可享最高2%街口幣回饋,新戶通過指定鏈結申辦台新信用卡,在今年6月30日(含)前使用該卡任刷一筆綜合所得稅或房屋稅一次付清,且消費達到一定額度,可享最高10%現金回饋,每人回饋上限1000元。
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5月報稅季來了!線上、手機報稅改版 再添2大新功能
網路與手機報稅新增功能5月報稅季來了!為了方便民眾在家報稅不用跑國稅局,財政部線上版、手機報稅今年再添2大新功能,包含稅額試算可以在線上看且提供下載;以及上傳附件擴大容量以及延長時間。財政部表示,民眾可以透過電腦連線或智慧型手機,上「財政部電子申報繳稅服務網站」(https://tax.nat.gov.tw),無須安裝APP,就可以進入報稅系統頁面,下載「查調資料稅額估算表」(稅額試算表)就會出現在頁面提供下載,無論是標準扣除或列舉扣除都適用,系統會自己計算最有利的算式,所以,民眾只要確認試算資料無誤後,就可進行「申報上傳」步驟。如果需要編修所得或者扣除額資料,可以再進入申報頁面自行修改申報資料,依指示步驟操作完成申報。財政部表示,納稅義務人如果已經使用申報系統完成申報資料,不論是手機版、網頁版或者是離線版,再次進入報稅系統,就不會再提供稅額試算資料。另外,若當年度申請所得及扣除額資料分開提供、申請限制調查或者前一年度有勾選夫妻分區等情況,系統也無法提供稅額試算額。第2大改變的功能即上傳資料附件,財政部今年也擴大容量,從原本的10MB到15MB,建議民眾可以用手機照相上傳JPG或者PNG檔,或者掃描成PDF檔,採PDF檔可附件張數較多。財政部表示,納稅義務人在報稅系統完成申報後,如果有應檢送證明文件,可以在申報完成同時辦理附件上傳,申報完成未即時上傳附件,也可以在申報期間再次登入申報系統,直接點選「申報附件上傳系統」。上傳時間延長 比照紙本到6/11值得注意的是,財政部同步延長可上傳時間,比照紙本收件期間到6月11日止,且「應檢送各項證明文件單據申報表」也同步新增「附件上傳QR-Code」,直接連結系統E化送件,更為方便。財政部表示,所得稅申報使用網路報稅方便又快速,但提醒民眾一定要走完所有的報稅流程、確認資料上傳成功,才算完成申報程序。不論民眾使用手機版、線上版或者離線版,下載的稅額試算表或編修所得及扣除額資料,由系統試算的「檢核用計算表」都只提供納稅義務人參考,應該將執行申報資料上傳步驟並確認,報稅系統顯示「申報成功」訊息,才算完成。3天後可查詢 是否申報成功如果民眾想要確認自己是否申報成功,可到申報繳稅服務網查詢,輸入身分證或統一編號、民國出生年及驗證碼,即可查到檔案編號、申報日期和申報時間以及附件上傳檔案數、附件上傳成功檔案數以及繳稅紀錄。不過,繳稅紀錄因彙整上傳時機需要2個工作天,所以民眾可以自繳稅次日起第3個工作天再查詢,可以查到較完整的資料。據財政部估算,今年綜所稅申報戶大約會有670萬戶,採用網路報稅約有510萬戶,其中手機報稅大約185萬戶。今年還是有網路報稅抽獎活動,只要民眾在國稅局以外處所使用網路包含手機報稅,就有抽獎機會,最大獎現金20萬,總獎金將達465萬元,財政部預計8月開獎。
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報稅季來了!1圖看懂免繳稅門檻「2類人免申報」 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季,財政部在臉書列出5大免繳稅族群的門檻條件,其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內,都可以免辦理綜所稅申報。至於另外3類族群,雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數,即使不必繳稅,仍必須完成報稅作業。財政部表示,申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報,提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時,申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算,國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料,進行初步試算,只要確認試算內容無誤,並依稅額試算通知書上所載方式繳稅,就視為同意以試算內容完成申報。1、免繳稅、免申報單身,112年度年收入未達21.6萬元。2、免繳稅、免申報已婚,與配偶合併申報,112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。3、免繳稅、要申報單身,112年所得超過21.6萬元,但未達42.3萬元。4、免繳稅、要申報雙薪家庭,無扶養子女、親屬,112年所得在43.2萬元以上,但未達84.6萬元。5、免繳稅、要申報雙薪,扶養2名子女,112年所得超過43.2萬元,但未達127萬元。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)另外,財政部也列出列報扶養親屬之條件:直系尊親屬(祖父母、父母)年滿60歲:可直接列報。未滿60歲:須無謀生能力。子女未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬(叔、伯、舅、姪、甥、孫等)未滿18歲:同居一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲:除符合上述條件外,還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)
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報稅季來了!1圖看懂免申報、免繳稅門檻 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季,財政部在臉書公告5大試算情境,其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內,都可以免辦理綜所稅申報。另外,有3種情境雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數,即使不必繳稅也必須完成報稅作業。財政部表示,申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報,提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時,申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算,國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料,進行初步試算,只要確認試算內容無誤,並依稅額試算通知書上所載方式繳稅,就視為同意以試算內容完成申報。情境1、免繳稅、免申報單身112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元。情境2、免繳稅、免申報已婚,與配偶合併申報112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。情境3、免繳稅、要申報單身112年所得超過21.6萬元,但未達42.3萬元。 情境4、免繳稅、要申報雙薪家庭,無扶養子女、親屬112年所得在43.2萬元以上,但未達84.6萬元。情境5、免繳稅、要申報雙薪,扶養2名子女112年所得超過43.2萬元,但未達127萬元。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)另外,財政部也列出列報扶養親屬之條件:直系尊親屬(祖父母、父母)年滿60歲:可直接列報。未滿60歲:須無謀生能力。子女未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬(叔、伯、舅、姪、甥、孫等)未滿18歲:同居一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲:除符合上述條件外,還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)
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5月報稅季來了! 扶養成年子女「3情況」可報扶養節稅
5月報稅季將至,請注意民法已將成年年齡由20歲下修為18歲,避免申報錯誤,而家有子女應選擇自行申報綜所稅或被列報為受扶養親屬較有利?財政部國稅局建議,民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷。國稅局說明,子女112年度綜合所得稅應選擇自行申報或由納稅義務人列報為受扶養親屬較有利?民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷就不會報錯,而且即便子女滿18歲,只要符合3大條件,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額。財政部高雄國稅局表示,依所得稅法第15條第1項及第17條第1項第1款第2目及第3目規定,納稅義務人之子女、納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹,如未成年或已成年因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額;年度中成年者,可自行選擇單獨所得稅申報或由納稅義務人列報扶養合併申報。18歲申報綜合所得稅認定原則。(圖/財政部)該局表示,有關受扶養親屬「無謀生能力」之認定,民眾常把待業中、無薪假或補習中誤解成「無謀生能力」態樣,容有補充說明必要。依財政部109年3月26日台財稅字第10904516510號令釋規定,所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:一、因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,經取具醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作者。二、符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者,且不能自謀生活或無能力從事工作者。三、受監護宣告,尚未撤銷者。
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報稅季將到! 財政部列7項特別扣除額
綜合所得稅申報即將在5月1日展開,民眾最關心的便是有多少扣除額可以減稅。財政部整理7項特別扣除額只要符合條件即可適用。其中,薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等3項特別扣除額,在申報時可直接扣除,免附證明文件。至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費等4項,須附上證明文件,提供稽徵機關查詢,合規定者可以扣除。今年5月將申報112年度綜所稅。財政部指出,適用對象包括納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬的特別扣除額有5項,即薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資。薪資所得特別扣除額,適用有薪資所得的受薪階級,每人上限20.7萬元。至於若有「特定費用」高於20.7萬元者,可採核實減除,但須附附證明文件,也就是所謂的名模條款;包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等皆可減除,但各項上限為薪資收入的3%。儲蓄投資特別扣除額,須為金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益;值得注意的是,申報上限為「全戶」27萬元。至於幼兒學前特別扣除額,5歲以下、即民國107年以後出生的子女,每名12萬元。但設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,也無法扣除。身心障礙特別扣除額,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明,或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人(不得以重大傷病卡代替),每人可減除上限20.7萬元。長期照顧特別扣除額,要符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者才能適用,每人12萬元。不過,財政部說明,若同時符合身障扣除額適用要件,兩者共可扣除32.7萬元。同樣設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,只要符合其中一項要件就不適用。財產交易損失特別扣除額,若出售房屋有財產交易損失者,扣除上限為當年度申報的「財產交易所得」;若沒有財產交易所得,或扣除不足,可以保留3個年度再扣除。教育學費特別扣除額,必須是就讀大專以上院校子女的教育學費,每人扣除額上限2.5萬元,若是已接受政府補助者,就不可扣除;就讀空中大學、空中專校,以及五年制專科學校前3年也不可扣除。根據財政部指出,4月26日起就可至各地區國稅局,查調112年度的所得及扣除額資料。
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綜所稅災損列減書審額將放寬 財部2周內提簡化程序
財政部長莊翠雲10日允諾,針對0403花蓮大地震等災損,申報綜合所得稅時適用「書面審核」金額,將有望放寬成雙倍,並於二周內向立法院財政委員會提出書面報告。本刊調查,根據《所得稅法施行細則》規定,自1998年起,綜所稅災害申報損失總金額若在新台幣15萬元以下,可自行列舉損失清單並檢附證明文件,由各地國稅局進行書面審核,免派員赴現場勘查。然而,財委會不少立委10日質詢指出,0403花蓮大震歷歷在目,大規模天災恐包括車輛、屋內所有物等受損嚴重,民眾損失輕易就超過15萬元。莊翠雲則於10日備詢時當場允諾,將擴大「綜合所得稅災害申報損失總金額書面審核金額範圍」,自原本15萬元以下可採書審,放寬至30萬元以下,並於兩周內向財委會提出書面報告。莊翠雲強調,財政部立場對災後減稅原則有四,包含從寬、從優、從簡、從速,相關金額調整則不設限,都可提出討論,也有望程序更簡化,原則上同意提高至30萬元,朝便民方向優化。財政部官員會後補充,針對0403受損嚴重的花蓮縣,財政部北區國稅局已緊急放寬,讓該縣災損申請期間自一個月延長為三個月,至於其他縣市是否放寬跟進,官員則語帶保留,僅強調會再與各縣市共商研議。0403花蓮強震救援進入尾聲,截至11日上午9點0分,共計有16 人罹難, 1,155人受傷,37人留守,3人失聯。其中失聯者身分根據掌握,為砂卡礑步道2名外籍觀光客,另有1名在和仁礦區中和礦場的蕭姓男子,本刊也將為您持續掌握搜救情形。
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花蓮强震累積10死 行政院陸續推出30項賑災措施
花蓮外海4月3日發生芮氏規模7.2强震,截至6日上午,全台罹難人數累計10人,另外共計1133傷,681受困,10人失聯,其中8名為台灣籍,2名外國籍。行政院各部會彙整相關方案和措施共30項,包括死亡、失蹤和重傷者救助金和慰問金、工作津貼、安遷和租屋賑助、物資賑助、獎學金補助、金融協助、稅捐減免,以及針對原住民和役男扶助方案,行政院將全力協助災民重建復原,順利度過難關、回復正常生活。行政院表示,對於災區災民權益,各部會將提供災害救助事項,包括災害慰問金,死亡或失蹤每人發給20萬元,死亡或失蹤賑助40萬元、重傷賑助10萬元;居住方面有安遷救助、租屋賑助、居住協助、住宅重建或重購賑助。另外,因災致失去依靠者急需協助、緊急物資賑助、獎學金補助、急難救助、役男協助;金融稅捐方面有金融協助措施、企業融資和災後關懷訪視、國有土地承租減免、綜所稅、營所稅等稅捐減免、關稅減免。至於原住民權益,政府將提供災後救助、臨時工作、重建修繕、融資紓困;農漁業有救助及紓困措施、農漁畜產品運費補助、管路灌溉設施補助、山坡地農地水土保持及附屬設施補助;就業方面則提供臨時工作津貼、職業訓練補助。此外,災民就醫得以例外就醫,看病免健保卡。有關災民救助所需經費、物資和其他行政支援,行政院表示將會持續與地方政府密切合作,秉持從優、從速、從簡原則,盡全力協助花蓮災民度過難關。
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花蓮縣府獲數億元捐款?縣府出面駁斥 僅獲224萬元
0403花蓮大地震,目前已造成10人罹難,各界愛心捐款也在第一時間湧入,不過就有流言指出,花蓮縣府在第一時間已獲得數億元捐款。對此,花蓮縣府也出面駁斥,表示截至5日凌晨12時許僅有224萬元款項入帳。花蓮縣府出面嚴正駁斥,強調縣府依據公益勸募條例第5條第2項規定,依行政院4月3日公告花蓮縣全縣為0403重大災區後,旋即以「花蓮縣重大災害民間賑災捐款專戶」為0403地震公開募款,惟截至4月5日凌晨0時捐款僅224萬1,105元確定入帳,然網路未經查實的謠言宣稱花蓮縣政府已獲數億捐款,對募款影響甚鉅。花蓮縣政府指出,秉持公開透明原則,災害初期每日9時、15時、21時會於【花蓮縣政府0403震災資訊專區】最新消息及捐款/捐贈資訊,即時公告捐款入帳金額,歡迎民眾查閱。縣長徐榛蔚也感謝諸多企業拋磚引玉表示願意捐贈大筆金額,不過實際捐款情形可能因轉匯至臺銀帳戶時間差,或企業先於新聞告知捐款金額,但尚未捐款而有落差,故仍需大家持續捐助「花蓮縣重大災害民間賑災捐款專戶」,帳號:018-038-098191(004臺灣銀行花蓮分行),期待公私部門協力,災後復原工作能順利進行,讓民眾盡早恢復正常生活。花蓮縣府指出,民眾、企業的捐贈可協助災區度過難關,報稅時也能作為所得稅扣除額,此次震災對縣府捐款不受金額影響可全額申報。另簡化行政,花蓮「愛.分享」捐款暨物資申請服務平台為減輕捐款人報稅之負擔,只要於填報捐款收據資料時點選「同意上傳捐款資料至國稅局」,即可由縣府代替捐款者上傳該筆捐款資料至國稅局,讓捐款者線上申報所得稅時,不用附上電子或紙本捐款收據,即可將捐款列舉為扣除額,惟此功能僅適用個人綜所稅,公司/團體不適用(囿於公司/團體稅法相關規定繁雜,詳情可洽各區國稅局)。
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注意!5月報稅季將至 今年3大變動計算別踩雷
2024年5月申報綜所稅應注意法規變動5月報稅季節即將來臨,KPMG安侯建業會計師事務所提醒,今年申報2023年綜合所得時,要注意3大變動,包含適用扶養親屬免稅額時成年的認定門檻下修為18歲、每個人的基本生活費由原本的19.6萬元調高為20.2萬元、與個人受控外國企業的營利所得申報。KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執業會計師游雅絜說明,配合《民法》第12條修正滿18歲為成年2023年1月1日施行,使適用扶養親屬免稅額時成年與否認定回歸民法,《所得稅法》第17條規定,已修正為「未成年」及「已成年」,亦即稅法減除子女、同胞兄弟、姊妹及其他親屬或家屬等受扶養親屬免稅額規定,以受扶養親屬未滿18歲為限,滿18歲以上者須符合因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,才可由納稅義務人列報其免稅額。四口之家可多扣2.4萬元5月申報時每人基本生活所需的費用金額由19.6萬元調整為20.2萬元,較上次申報年度增加6000元。適用基本生活費的家庭,如果是四口之家,報稅可多扣2.4萬元,若稅率為5%可省稅1200元、稅率為12%則可省2880元。2023年起我國增加個人受控外國企業的營利所得(CFC),今年也要應該注意,民眾應留意同一申報戶的CFC所得與海外所得合計達100萬元,今年就要申報基本所得額。游雅絜補充,個人CFC制度對適用者多為台商,台商透過關係人控制國外低稅負公司,且本人、配偶及二親等內親屬合計持股達10%以上,符合法令要件規定者,即使符合CFC公司。該公司有實質營運且股利等消極性所得未達總收入10%或當年度盈餘未達700萬等屬豁免條件範圍,但仍須提交資料予國稅局,申報揭露CFC資訊。高雄國稅局提醒民眾申報所得稅時,若個人領取退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險的養老金及《勞工退休金條例》辦理年金保險等,稱為退職所得,申報時也常常踩到「地雷」。退職所得計算主要有二大方式,首先如果是一次領取退職所得者,如果領取18.8萬乘以退職服務年限金額以下者,所得額為0;18.8萬乘以退職服務年資以上,未達37.7萬乘以退職服務年資的金額,一半為所得額;如果超過37.7萬乘以退職服務年資的金額,全數為所得額。若算錯重複扣除要補稅如果是分期領取,減除81.4萬之後的餘額為所得額。扣繳單位依據規定核算員工退職所得,已經將員工所領取給付額減除定額免稅部分,據以填報為扣繳憑單的所得總額,納稅義務人應該將扣繳憑單的總額列報為退職所得,併入取得年度所得總額申報繳納所得稅。高雄國稅局舉例,2022年結算申報時,甲君退休金的扣繳憑單所載的給付總額為950萬,他又再減掉定額免稅金18.8萬乘以服務年資30年(950萬-18.8萬×30)×1/2),申報所得額只有193萬,但是實際上甲君退休金領取了1790萬元,950萬元是已經扣除過定額免稅,甲君就重複扣除了,所以遭到補稅與罰鍰共計約百萬元。高雄國稅局表示,退職所得不像是執業收入、租賃收入或其他所得收入,需要納稅義務人自行扣除成本、費用與損耗金額列報所得。通常扣繳單位已經依《所得稅法》核算員工退職金,將所得總額扣除了定額免稅的部分,所以納稅義務人在申報時,就不用再扣除定額免稅。
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保單藏錢2/欠稅大戶沒法賴 電玩大亨、8億富翁被迫「割地賠款」
人壽險保單以往被視為富人避稅藏錢管道,不少欠稅大戶名下無財產,卻拿大把鈔票買壽險保單,就是看準法院對保單能否作為執行標的意見不一,不過2022年底,最高法院大法庭做出「108年度台抗大字第897號」裁定,認定壽險保單可為執行標的,從此欠稅大戶少了一條避稅管道,壽險保單也成為稅捐機關和行政執行署獵稅目標。行政執行署新北分署和桃園分署轄下就有兩個欠稅大戶案例,兩人不但積欠稅金額合計達上億元,可是名下沒有財產,而且人早已出境,但卻有多張上千萬元的壽險保單,還向稅捐機關喊窮,直呼生活困難、沒錢繳稅!其中綽號「矮仔義」的林鐘義欠稅大戶,曾是新北市赫赫有名的電玩大亨,林鐘義在板橋地區經營「王爺」、「虎爺」等電子遊藝場而財源廣進,林鐘義之子林一帆2005年曾遭兩岸四地黑幫綁架勒贖1億港幣,家屬付出400萬美元贖金名噪一時,當時主導破案的台北縣警局刑警大隊長,就是現今警政署長黃明昭。林鐘義2011年積欠娛樂稅、綜所稅、營所稅5千多萬元,但只清償9萬多元,被發布「禁奢令」,限制他購買、租賃或使用一定金額以上的商品或服務等。後來林鐘義出境,即使裁定拘提管收對他也沒什麼用處。欠稅大戶名下財產常遭行政執行署查封拍賣,現在壽險保單成為稅捐機關獵稅重點。(圖/翻攝台北分署臉書)還好新北稅捐處發現,林鐘義名下購有累積高達近億元的保單,以人壽保險為主,也包括外幣保單和投資型保單,稅捐處因而提起民事訴訟求償,主張保單解約償付欠稅及遲延利息,林鐘義和保險公司則聲明異議。雙方2020年起纏訟3年,直到最高法院大法庭的裁定出爐,新北稅捐處才反敗為勝,林鐘義為避免保單被解約、失去投保利益,不但撤回上訴,並主動繳納欠繳的2358萬餘元稅款及執行費用88萬餘元。另一起欠稅大戶更離譜,8旬高齡的徐恒夫家庭年收入曾高達2千萬元,淨資產有8億元之譜,卻拒繳1100萬元的所得稅。行政執行署桃園分署發現他賣房子賺了1.1億元,隔年花上千萬元買了好幾張保單,國稅局先執行他在法國巴黎人壽保單,金額377萬元,徐恒夫則主張自己已高齡80歲,他和家人都依賴壽險契約的保障,主張強制扣押不合法,並對法國巴黎人壽提告。不過高等法院認為,徐投保時,家庭年平均收入2000萬元、淨資產8億元,就算保險契約終止,對徐氏夫婦基本生活影響甚微,因此判決敗訴,徐因未繳交上訴費用9萬5500元,2023年4月遭駁回上訴。國稅局還計畫繼續執行他在其他保險公司的保單。