確定給付制
」 年改
工鬥呼籲勞保改革不應砍年金 應向財團加徵稅收
勞動部長何佩珊上任起手式即宣示不勞保年改、不砍給付，更拋出撥補就是改革。工鬥團體5日在行政院前舉行記者會指出，自何珊珊上任以來，已經對勞保年金的改革方案有多次發言，其中包括「不會砍給付」、撥補就是改革，政府每年撥補1200億勞保可維持財務平衡、不在瘦鵝身上拔毛，要多元永續的開源方案等。新高市產業總工會理事長何政家表示，今天他們來這邊，除了希望行政院卓榮泰院長以及賴清德總統也公開承諾勞保年金不會降低給付外，希望民進黨政府可以更清楚地回應，接下來打算要「怎麼做」，不然難以讓全國勞工安心。桃園市產業總工會副理事長黃裕屏表示，依據財政部統計，我國2023年租稅負擔率僅約為14.6%，在亞洲國家中，相較於韓國2021年的22.1%租稅負擔率，也是非常低。因此，他們今天來行政院，就是希望卓榮泰院長和賴清德總統，在不砍給付外，也要承諾加徵財團和富人稅收，讓我國稅收結構更公平，在加收財團富人稅的前提下，政府持續撥補勞保，才是更公平也更永續的勞保年改。雲林縣產業總工會副理事長鄭遠承表示，台灣勞工長期以來退休保障不足，截至112年底，台灣勞工老年勞保給付平均僅有僅18,824元，不僅無法滿足退休後生活所需，對於長期貢獻經濟成長的勞工朋友來說，更是一大諷刺。苗栗縣產業總工會理事長吳炳禎則表示，勞保年金制度因為是量出為入的確定給付制，本身在制度設計上就有不同世代的勞工互相支持的意義，然而，隨著近年我國嚴重的少子化問題，年輕世代勞工的薪資成長不如預期，行政院和賴總統要怎麼幫忙現在年輕世代的勞工，讓他們既能在未來領得到足以維持退休生活所需的給付，又不會被注定要增加的開源方案給壓垮，他們希望民進黨政府要趕快提出具體可行的解決方案，解決待退勞工的焦慮，也照顧年輕勞工的未來。最後，台灣國際勞工協會的研究員吳靜如表示，當何佩珊信手拈來地打算把家務移工納保當成勞保年金開源之用時，他們是一喜三憂！她指出，對於家務勞動者的生育、傷病、失能、老年、死亡等情事，有給付作為事後的補償，當然是件好事，然而，家務移工現在面對健保費用隨著基本工資的調漲而逐年增加，但他們的薪資卻未隨之調漲，但是在何佩珊把家務移工當「開源」之用時，這看似是一項可以很快兌現的政績，實際上卻是為仲介公司的非法行為開脫，還錯失了讓家務移工整合進長照制度的契機。
刀下留金1／推主權基金擋年改大刀 韓國瑜臨門一腳藍委底氣足
公教年改元年民國107年上路，退休公教人員年金所得替代率連續10年，每年砍1.5％。立委賴士葆等人日前提案修法，要求暫停再砍年金替代率，但此案僅應否排入委員會初審，就爆發朝野表決戰，最後靠立院院長韓國瑜臨門一腳，讓藍營驚險獲勝，也宣告本屆立院「新年金改革大戰」烽火再起。韓國瑜罕見「撩下去」挺年改案付委審查，不少藍營支持者叫好，公教人員更是期待。藍營高層說，盼新年改案儘速通過，讓退休公教在通膨壓力下暫喘口氣，並改革年改陳屙，藍營司委會召委吳宗憲也保證「一定排案」。由於上次表決中發生國民黨立委盧縣一人在大陸卻投票的爭議，因此19日上午立法院針對本案重新表決，全案仍以50:54票未通過復議，年改修法版本將付委審查。此外，藍委醞釀提案，整合目前勞工、軍公教各種退休基金，比照星國淡馬錫退休基金，設立主權基金，拉高操作績效，提升「確定提撥制」下的退休金收益，保障民眾退養生活。蔡總統就任後，以預防軍公教退撫基金破產為由，力推年金改革，將公教人員退休年金所得替代率，從年改前95％左右，依年資先砍到最高77.5％，分10年逐年再減1.5％，最後所得替代率目標最高將不超過62.5％，同步也取消軍公教18％優存利率案。民進黨強烈反對國民黨提出的「新年改案」，立院朝野也在日前進行表決，但因藍綠都有立委請假，藍綠勢均力敵，最後靠韓國瑜投下反對票，藍營才有驚無險的將該案付委審查。（圖／翻攝自立院國會頻道）勞動部主委許銘春曾說，以勞工平均投保薪資3.7萬元試算，雇主提繳6％勞退金，勞工勞保老年給付約可領1.7萬元，勞工退休金約月領1萬元，兩者相加後勞工退休後可月領2.77萬元，退休金（薪資）替代率約68％。公教、勞工退休金替代率表面看都上看６成，但個人投保薪資不同，許多退休者反應退休金根本追不上通膨。尤其新制公教退撫制從原先的確定給付制（政府保證一定收益），改成類似勞工新制勞退金的「確定提撥制」（不保證退休金收益）後，不論公教或勞工都怕退休金縮水，難以支應退休生活，任一方調整，都可能觸動「階級不平」敏感神經。年改與否常牽扯選戰，藍營也被綁手綁腳、寧可少碰，但本屆立院情勢有所轉變，除了韓國瑜登高一呼，鼓動藍委士氣，面對民進黨團幹事長吳思瑤痛批，修法走回頭路、反改革，是站在現役年輕世代公務人員對立面（退休金破產領不到錢），葉元之、牛煦庭等立委都力挺重行檢討，並反問「難道配合通膨檢討都不行？」。提案立委賴士葆也說，蔡政府曾宣示，年改每年能省退休金開銷300億，已實施７年，理論上「退休公教至少已貢獻2000億」。若以綠營提出的「退休金大水庫理論」，公教年金替代率過高恐不利勞保、勞退財務預算，如今蔡政府已撥補勞保2000億預防破產，而公教人員也被砍2000億「雙方打平了」，尤其通膨蠢蠢欲動，政府喊退休金都隨之調整，但是否如此，立委當然要督促政府好好算算。全教總指出，公教年改案倉促上路，已經出現後遺症，例如屆退老師擔心退休金縮水不敢退休，不利教育人員新陳代謝，盼立院能修法改革。藍委賴士葆（左三）、柯志恩（左二）、洪孟楷（右二）則承諾提案支持。（圖／記者黃鵬杰攝）他還說，退休基金要避免破產，也得想辦法「開源」，目前退休基金操作績效常為外界詬病，應比照星國淡馬錫，整合各種退休基金，共組主權基金，嚴格管理、拉高績效，替各種退休基金「開源」，讓領到的各種退休金都變多，不好嗎？本刊調查，以近11年退休金操作「年平均操作績效」為例，最高者是「公保準備金」績效約6％，其他皆在4％、5％間游移，私校退撫金（保守型）績效甚至不到2％，難以與淡馬錫等知名主權退休基金績效相比，顯示國內退休金操作績效確有提升必要。
揭蔡政府年改疏失 全教總提退休金新改革三訴求
內閣人事陸續公布，全教總也召開記者會，替全國退休教師爭取應有權益，盼新內閣重視，全教總訴求包括，私校退撫費率提高到15％，社會保險應免繳所得稅，返還退休教師年資補償金。國民黨立委賴士葆、柯志恩也出席記者會聲援，強調會力挺全教總訴求，並且已經展開修法，草案也依連署完成。全教總理事長侯俊良說，蔡政府推動的年改方案，有很多需要重新檢討之處，年改當時，原本明訂應編列法律公教人員補償金，但立院審查年改時，卻無故被刪除，這是明顯錯誤，政府施政應該正視錯誤，返還公教補償金，回復公平正義。此外， 依現行所得稅法規定，教師退休金屬於年金制度第二層「職業年金」，包括勞退、私校退撫、公教退撫的提繳費用都免計入所得繳稅，而屬於第三層自購商業保險每人每年也有24000元的保險費可以列舉扣除，相較之下，屬於第一層的「社會保險」，無論是參加勞工保險、公教人員保險、軍人保險國民，其所繳之保險費用反而難以免稅，這有很大矛盾。全教總說，國民職業年金保費與商業保險保費均可免稅，攸關國民老年經濟安全且為強制提撥社會保險保費反而要扣稅，並不合理，全教總建議修正「所得稅法」第14條及第17條，依公教人員保險法、勞工保險條例、軍人保險條例規定繳付保險費用，不計入提繳年度薪資所得課稅，以嘉惠全體國民，落實賦稅正義。全教總同時說明， 「年資補償金」是指民國84到85年間軍公教年金改革，從確定給付制改為確定提撥制，軍公教需自行提撥35%費率的儲金制，且任職前15年的給付從本俸的5%變為4%，為彌補這1%差距，立院當年將「年資補償金」入法，屬於橫跨新、舊制且舊制年資未滿15年軍公教人員法定權利，但民國105年政府啟動的年金改革，卻將與退撫基金毫無關係的「年資補償金」一併去除，但同為「補償金」，軍人卻繼續保留給與，只有公務人員、教育人員卻被刪除，無公平正義可言。立委賴士葆回應全教總訴求，強調全教總提出退休金主張，是為了撥亂反正，公教補償金是行政上的失誤，希望能扭轉，盼私校退撫率從12％提升到15％。立委柯志恩說，以前每次提到年金改革的事，綠營就會用「18％要回來了」帶風向，讓事情無法真正討論，她希望政府能正視問題，自己也在私校任教多年，付出的心力並未少於公立學校教師，公教年資補償金該給的就要給。
300億租金補貼、《平均地權條例》將上路！ 7月「新制懶人包」一次看
7月1日起各部會將有多項新制上路，其中政府祭出的打炒房措施《平均地權條例》即將上路，還有為了減輕租屋族負擔，推出的300億擴大租金補貼；交通方面，為洗刷「行人地獄」惡名，6月30日起不讓行人將加重罰6千元，且要強制上道安講習課程；另在健保、無薪假措施、青年就業等方面也有新制。《CTWANT》為此也彙整懶人包帶您一次看！內政部300億擴大租金補貼內政部6月21日召開300億元中央擴大租金補貼啟動記者會，今年7月3日上午9點開辦、明年12月31日下午5點截止；此次的擴大方案把年齡下修到18歲就可申請，且租客可直接申請不需房東同意，申請流程也更加便民。內政部長林右昌說，去年補助27.8萬戶應能增加到目標50萬戶，全力減輕租房族的壓力負擔。《平均地權條例》7／1上路限制換約轉售：預售屋或新建成屋買賣契約，買受人除配偶、直系或二親等內旁系血親，或經內政部公告的特殊情形外，不得讓與或轉售第三人；建商也不得同意或協助契約讓與或轉售，違規者均可按戶棟處罰50至300萬元。重罰炒作行為：明確規範散播不實資訊影響交易價格、透過通謀虛偽交易營造熱銷假象、利用違規銷售影響市場交易秩序或壟斷轉售牟利，或是以其他影響不動產交易價格或秩序的操縱行為進行炒作，都可按交易戶（棟、筆）數，處罰100至5000萬元，並可連續處罰。建立檢舉獎金制度：如果你發現有人炒作，歡迎檢舉。如今，民眾檢舉不動產銷售買賣或申報實價登錄違規行為，可檢具事證向地方政府檢舉，如經查證屬實，將由實收罰鍰中提充一定比率金額作為獎金。管制私法人購屋：私法人購買住宅將依其取得之必要性及正當性，分為「免經許可」及「需經內政部許可」2類；其中「需經內政部許可」於取得後並將受取得後5年內不得辦理移轉、讓與或預告登記之限制，以防杜漸其後續變相轉作短期炒作。此外，許多業者抱怨屆時實際審查案件上將非常緩慢。內政部指出，申請案件原則會在7個工作天內完成審查，讓合理的交易需求順利運行。解約申報登錄：預售屋買賣契約若有解約情形，建商應於30日內申報登錄，違規者將按戶（棟）處罰3至15萬元。衛福部健保部分負擔新制7／1上路7月1日起，實施藥品、急診部分負擔新制。民眾前往大醫院看病拿藥，至多得附上300元藥品部分負擔。掛急診者，在大醫院將收750元，在區域醫院收400元，診所則維持不變。新制上路後，低收入戶、重大傷病者不受影響。至於中低收入戶、身心障礙者，赴醫學中心掛急診收550元，在區域醫院收300元，其餘與一般民眾相同。行政院環保署：網購包裝減量7／1上路為強化我國網購包裝管理方式，環保署今年2月16日公告，網購包裝減量從7月1日生效，對所有網際網路零售業網購包裝材料進行限制，包括不得使用含聚氯乙烯（PVC）材質，紙類包材需有90%以上回收紙含量，以及塑膠包材要摻配25%以上再生料，其中資本額5千萬以上或自有到店取貨據點數達300以上的中型業者，也要符合商品重量分級規定。農委員：種苗法修正為防範國內農產品品種外流，立法院三讀通過《植物品種及種苗法》修正案，增列種苗輸出入管制事項，並以刑責入法加重罰則，違反規定者，將處以3年以下有期徒刑，或科或併科60萬元以上300萬元以下罰金。勞動部充電再出發新冠肺炎國內疫情趨緩，但對各產業的衝擊還未停歇，「充電再出發」7／1起將維持疫情前的原計畫補助，提供事業單位訓練費用補助最高190萬元；勞工可免費參加訓練課程並依實際參訓時數，比照每小時基本工資（現為176元）發給訓練津貼補助，每月最高100小時，因此最高可領17600元。僱用安定措施勞動部在疫情期間實施的「安心就業計畫」最多每月補貼每位勞工1萬1000元，該計畫將在今年6月30日失效，為持續提供無薪假勞工協助，勞動部大幅放寬同樣補助無薪假勞工的「僱用安定措施」實施門檻，薪資補貼為平均月投保薪資與實施減班休息後實際協議薪資差額的一半，以目前就保投保上限45800元、減班休息後月薪不得低於基本工資26400元試算，每月最多可領9700元。修正發布「產業新尖兵計畫」勞動部持續鼓勵15-29歲本國籍失業、待業青年精進及累積就業所需技能，補助參加5+2產業創新計畫相關技能培訓訓練費用最高10萬元，參訓學員須先行繳付1萬元訓練費，訓後90日內依法投保就業保險，即可取得先前支付的1萬元訓練費用補助，每年約4000人受惠。修正發布「青年職前訓練學習獎勵金」勞動部持續鼓勵15-29歲本國籍待業青年投入重點創新產業相關領域，針對參加產業新尖兵計畫及發展署失業者職前訓練政策性課程青年，於訓期每月核發8,000元學習獎勵金，最長12個月，最高可拿9.6萬元，每年約8000人受惠。修正發布「青年就業旗艦計畫」持續結合產業資源推動工作崗位訓練，鼓勵企業提供青年提升專業技能的機會，以「先僱後訓」方式辦理做中學訓練，補助企業工作崗位訓練費，由最高4.5萬元調增至5.4萬元，每年約8000人受惠。修正放寬「僱用安定措施」啟動指標、實施期間、適用對象資格及給付標準為使就業保險促進就業實施辦法的僱用安定措施能及時於經濟嚴峻時期啟動，由政府就協議減班休息勞工的薪資減損提供差額補貼，經通盤檢視調整啟動指標、實施期間、適用對象資格及給付標準。婦女再就業計畫自主訓練獎勵，最高3萬元，預計每年500人受惠。再就業獎勵，穩定就業3個月一次給予3萬元，部分工時1.5萬元，預計每年1萬人受惠。工時調整獎勵，雇主提供工時彈性或釋出部分工時工作，每一職缺每月3000元，預計每年1000人受惠。青年取得重點產業職類技術士證及穩定就業獎勵試辦計畫青年取得重點產業相關職類技術士證，得申請證照獎勵金，甲級2萬元、乙級1萬元、丙級或單一級5,000元；青年取得重點產業相關職類技術士證之日1年內，同時符合從事重點產業對應行業工作、連續90日受僱於同一雇主、以按月計酬全時工作受僱等3項規定者，得申請就業獎勵金，甲級2萬元、乙級1萬元、丙級或單一級5,000元，每年約4.8萬人受惠。私立就業服務機構許可及管理辦法之申請案件推動數位化申請及審查推動網路線上登錄辦理從事跨國人力仲介之私立就業服務機構，申請籌設許可、設立許可籌設檢查、設立許可、異動申請，及就業服務專業人員證書申請等事項，約1873家私立就業服務機構受惠。交通部「停讓行人」新制6／30上路交通部6月16日預告修法，只要不停讓行人、拒絕攔檢稽查和逃逸等6項違規除罰款外，都要接受道安講習。對此，警政署21日表示，6月30日正式實施，近期會加強宣導。汽車申請牌照應隨車配置符合規定之反光服裝（背心）為避免汽車駕駛人或乘員於車輛故障或發生事故離開車輛處置時發生二次碰撞事敔，交通部表示，7月1日起，汽車新車申請牌照檢驗，應有符合中華民國國家標準或其他等同標準之反光服裝(背心)。等同新車領牌時，須將反光背心列為標準配備，否則將無法領牌上路。此外，發生車禍或車輛故障，駕駛人離開車輛需穿戴反光背心，避免發生二次事故。行政院通勤月票-北中南生活圈通勤月票上路實施行政院編列3年經費200億元推動全國公共運輸通勤月票措施，減輕通勤族群交通負擔及促進公共運輸使用，其中北中南三大生活圈月票即將於7月1日上路，包括基北北桃1200元，中彰投苗-台中市民卡699元、中彰投苗-非台中市民卡999元、台中市境內-台中市民卡299元、台中市境內-非台中市民卡599元，南高屏999元、台南市、高雄市及屏東縣境內399元。交通部表示，未來下半年本部還會協助9縣市政府規劃推出城際或都市內通勤月票方案，並適時舉辦行銷宣導活動，擴大政策推動嘉惠更多通勤民眾。各縣市政府發行之社福卡點數可搭乘台鐵局列車交通部表示，為鼓勵領有社福卡之國人樂活、樂遊及樂行，台鐵局開放有意願參與之縣市政府發行之社福卡點數可搭乘指定列車，讓出行更便利，運具選擇更多元。7月1日北中南三個生活圈部分縣市開始實施，其他有參與本計畫之縣市12月31日可全數使用。根據台鐵規劃，第一階段啟用縣市有台北市、新北市、桃園市、苗栗縣、台中市、彰化縣、南投縣、嘉義縣、嘉義市及屏東縣等10個縣市，皆可使用社福卡扣取點數搭乘台鐵。觀光路廊在地有腳交通部表示，配合行政院「促進公共運輸使用方案」，觀光局規劃觀光路廊在地有腳接駁服務，整合小客車租賃業與旅宿業合作，提供旅客運輸場站、住宿地點間免付費之接駁服務。交通部指出，觀光局規劃所屬13個國家風景區管理處以17個觀光圈為基礎配合推動，協助位處交通不便之旅宿，以及提早恢復旅客搭乘公共運輸出遊信心，紓解景區道路壅塞情形，提升旅遊便利性。發布颱風不對稱暴風半徑資訊7月1日起，氣象局將發布颱風不對稱暴風半徑資訊，提供符合台灣地區特性及災防應用之不對稱圓形(四象限)颱風暴風半徑資訊。擴大「溪流天氣預報及山區暴雨之溪水暴漲警示」試辦作業交通部指出，為強化溪流活動安全，112年除與雙北持續合作外，預計7月1日起將擴大試行範圍，提供試辦溪流區未來72小時逐3小時及未來7日逐12小時天氣預報資訊，並於短延時強降雨可能導致溪水暴漲時發布「山區暴雨之溪水暴漲警示訊息」災防告警細胞廣播服務，提供民眾及各級防災機關即時應變。考試院公教退撫新制7月1日上路規定2023年7月1日之後的新進公務人員，從「確定給付制」改為「確定提撥制」，並設立個人專戶，提供多元化投資組合。台灣證券交易所47家上市公司7月3日調整產業類別台灣證券交易所公告修正「上市公司產業類別劃分暨調整要點」部分條文，將自2023年7月3日起實施，修正後上市公司產業類別將由現行的29項產業類別增為33類，計有47家上市公司調整產業類別。此次新增的產業類別包括：「綠能環保」、「數位雲端」、「運動休閒」及「居家生活」；另外，調整「觀光事業」名稱為「觀光餐旅」。碳權交易所最快7月成立總統蔡英文日前宣布，要與證交所、國發基金、環保署成立碳交易平台，達成減碳目標．為配合政府推動氣候變遷因應政策，台灣證券交易所今（26）日董事會通過，將和行政院國家發展基金共同設立台灣碳權交易所，預計7月底成立，資本額為新台幣15億元。台灣期貨交易所7月底將上線台幣NDF持續建置國內店頭衍生性商品集中結算機制，規劃7月31日上線新台幣NDF及客戶集中結算服務；與多家知名交易所洽談指數授權，赴海外招商引資；持續強化資安工作，建置應用大數據平台。另外，12月規劃推出客製化商品交易平台，為期貨市場挹注新動能；年底前所有商品將皆適用動態價格穩定措施，強化期貨市場價格穩定。
明年7月初任公教人員 退撫將改「確定提撥制」
行政院會昨拍板退撫新制相關修正草案，退撫新制由現行「確定給付制」改為「確定提撥制」，適用明(112)年7月1日以後初任公教人員，將設立個人專戶，每月強制提撥費率為15％，初任人員負擔35％、政府負擔65％；初任人員也可自願增提，每月上限為5.25％。公私校教師年資可相互採計，以利教育人才流通。退撫新制重點表蔡政府上任後推動年金改革，為解決退撫基金破產危機，大砍已退休和在職公教人員退休年金，同時為避免「前債後還」，引發年輕族群不滿，在《公務人員退休資遣撫卹法》中明訂，自112年7月1日起初任人員應重新建立新退撫制度，成為公教年改最後一環。行政院院會昨通過《公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例》草案、《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》第98條、第100條修正草案，及考試院所擬《公教人員保險法》部分條文修正草案，共同函送立法院審議，盼今年底前三讀通過，明年7月上路，估計明年影響1.4萬位公教人員。據銓敘部規畫，未來初任人員退休金實施多層次年金，第一層屬於基礎保障的「公保年金」採「確定給付」，第二層屬職業年金的「退休年金」採「確定提撥」，搭配設立個人退休金專戶，由初任人員與政府按月提撥費用，存入帳戶運用孳息，並搭配自主投資理財平台，完善退休金自主管理機制，未來初任人員也不再參加退撫基金。草案明定，初任人員任職期間與政府共同按月撥繳退撫儲金費用，強制提撥費率為15％，初任人員與政府負擔各為35％、65％；初任人員也可自願增加提繳金額到個人專戶，每月上限為5.25％。提繳退撫儲金費用，不計入提繳年度薪資收入課稅。同時建立自主投資平台，由退撫基金管理機關設計不同收益、風險的多元化投資組合，供公教人員選擇；若擇定風險最低的「保守型」投資標的組合，政府保證最低收益不得低於當地銀行2年期定期存款利率。草案規定，未來公教人員年資採可攜式設計，公立學校教育人員於任職期間所設立的個人專戶，在轉任公務人員後可繼續累積退撫儲金，以促進人才交流。考試院長黃榮村表示，退撫新制適用明年7月1日後的初任人員，應稱為「新人新制」，新制沒有「繳多領少」的問題，個人帳戶的可攜性、自願提繳和自選投資方案，也強化個人選擇權。對於新的退撫機制如何填補退休金財務缺口，銓敘部表示，會積極與裁處機關協議，精算盤點後由政府撥補，讓新制逐步上路，而現有公務人員將不受影響，已退休人員可安心退休。銓敘部舉例說明，假設年資30年、每年投資收益率4％，公保加退撫金的所得替代率為72％，假設每年投資收益率2％，所得替代率為61.9％。
私校教職員退休金可自己操作 前7月報酬率「積極型」8.65%高於保守型4倍
身為私校教職員，年輕時生活重心都放在工作和家庭，很少關注自己退休後的生活保障。隨著勞退新制實施、公教人員退休年金改革的新聞，社會大眾關切退休制度，自己也步入退休之年，才開始注意到在現有的制度下，究竟自己有多少退休的準備金，讓自己得到財務自由。或許此時準備退休金已經來不及，但是對於剛進入職場的年輕私校教職員而言，充分了解私校退撫制度，運用私校退撫制度的增額提撥制度和自主投資組合，未來一定可以達到財務自由，享受無憂的退休生活。觀察目前台灣的退休金制度，大致可分為三層，第一層為社會保險體系，例如軍人、公教人員、勞工和國民年金保險。第二層為職業退休金，例如公務人員退撫基金、私校退撫儲金、勞工退休金專戶或勞退準備金等。第三層則是個人保障，例如個人儲蓄、投資或年金保險等。私校退撫儲金會執行長林柏杉，現身說法分享參與「自主投資平台」心得。（圖／林柏杉提供）私立學校編制內專任的教職員，在這三層退休制度中，也有相對應的制度，能夠獲得充分的退休保障。第一層保障是參加公教人員保險，每月由教職員、學校和政府各負擔約3分之1的保險費，於退休時可以領取一次養老給付或養老年金，這個部分可以滿足退休後最低的生活所需。除了公保養老年金以外，私校教職員第二層的職業退休金保障是私立學校退撫制度。私校退撫制度在98年12月31日以前，為確定給付制，退休金是按服務年資和退休時之薪級計算，由學校和教育主管機關撥補的退撫基金支付。這個部分的退休金，只適用於98年12月31日以前的年資，稱為舊制年資。舊制年資既然已經確定，只要預估退休時的薪級，現在就可以計算出退休金的金額。私立學校退撫制度自99年1月1日以後改為確定提撥制，依據私校退撫條例，私校教職員每月提撥退撫儲金，按教職員本（年功）薪加一倍百分之十二之費率，由教職員、私立學校和學校主管機關，每月共同撥繳退撫儲金，交付私校退撫儲金管理會保管，為教職員建立個人退撫儲金專戶，並將儲金投資於全球共同基金。自102年3月1日開始，教職員可以運用在信託銀行的個人儲金專戶的資金，在「自主投資平台」中，選擇不同風險等級的投資類型：保守型（低風險）、穩健型（中風險）或積極型（高風險），進行長期投資，增加退休準備金的收益，對抗因通貨膨脹使實質退休所得下降的風險。以目前的投資績效來看，自102年3月成立以來，至110年7月的累積報酬率，保守型為19.49%、穩健型67.59%、積極型73.74%。110年1月至7月之報酬率，保守型為2.01%、穩健型6.85%、積極型8.65%。對於未選擇投資組合的教職員，現行制度將他們的資產配置預設為人生週期型，也就是基金的投資組合，隨著年齡的增加逐漸降低基金風險性資產配置比率。過去不太關心自己的退休儲金專戶，在了解到私校自主投資組合，是目前國內各項退休金唯一允許成員自主選擇投資組合的基金後，會經常連線到私校退撫儲金會官網的報表公告，看看這些投資組合的投資標的，以及累積報酬率和走勢圖。同時也會經常登錄「自主投資平台」，隨時關心自己儲金專戶累積的投資收益。其實，私校退撫制度也設計了第三層保障，教職員除了每月提撥法定儲金之外，可以在每月的淨所得總額範圍內，額外提撥資金至個人儲金專戶，增加個人儲蓄和投資收益。我們關心的問題是退休後到平均餘命之年，自己的退休金是否能夠長期穩定的支應生活所需？對私校教職員而言，除公保養老年金提供基本的終身保障外，私校退撫儲金也設計了退休後長期穩定的分期請領制度。在退休時，可以選擇延後請領退休金，將退休金繼續存放於信託專戶，每年1月和7月視自己的生活需要領取部分金額使用，其餘的退休金繼續存放於個人分期請領專戶，每月仍然可以到自主投資平台選擇各種投資組合，繼續投資，累積投資收益。只要搭配得宜，可以規劃出長期穩定的退休收入。對於已經退休而一次領取退休金的教職員，也可以「回存」的方式，將退休時領取的一次給付回存，繼續投資累積收益。作者／林柏杉 現為私校退撫儲金會執行長
納入「確定提撥制」！新進公務人員退撫新制 預計2023年7月上路
新進公務人員退撫新制預計2023年7月上路，銓敘部日前邀集各地方政府及相關單位研商，據了解，考量與勞工及私校退撫接軌，並避免退休責任世代不公平移轉等問題，銓敘部傾向將現行「確定給付制」納入「確定提撥制」，將再與行政部門研商，預計年底提出草案。目前軍公教人員退撫基金都採取「確定給付制」，亦即軍公教人員退休後請領退休金的多少，是依照薪資水準和服務年資來決定，與他們在職期間繳納或提撥的退休基金沒有必然關係。不過這樣的給付方式，因政府付出的成本不易估算，以致每隔幾年都會有基金破產危機，也不利不同職業間的轉換。給付制無法因應社會變遷由於2018年7月1日施行的《公務人員退休資遣撫卹法》第93條規定，2023年7月1日以後初任公務人員，退撫制度應由主管機關重行建立。銓敘部表示，考量現行公務人員退撫制度採行確定給付制，已無法因應社會經濟環境變化及人口結構快速高齡化，因此日前陸續邀集地方與各相關部門共同研商，規畫未來新進公務人員的退撫制度。銓敘部表示，雖然公務人員退撫制度已完成兩階段修法工程，並分別自2011年1月1日及2018年7月1日起實施，但就國家發展及世界潮流趨勢而言仍非治本的改革。據了解，銓敘部日前與相關單位討論後，傾向納入「確定提撥制」。運作模式類似勞退新制亦即比照目前我國勞工及私校教職員退撫制度的作法，在工作期間定期提撥一定數額退休基金在帳戶中，交付信託保管運用，等員工退休時再提領本息作為退休金，也就是自己存錢自己領。銓敘部表示，「確定提撥制」未來運作模式類似於勞退新制的設計，將與私部門的退休金帳戶接軌，促進公私部門人才交流與支援，並活化公務人力的運用。不過因確定提撥制攸關政府每年提撥金額，財政負擔是很大問題，究竟是採單一的「確定提撥制」還是兼納現有制度的綜合性作法，銓敘部將與各單位進一步研商，希望在年底前提出草案和方向。
負債年增5600億！勞保基金破產在即
2018年勞保局曾委託辦理「勞工保險普通事故保險費率精算及財務評估」，當時計算出2017年底精算負債達9兆8125億元，而依勞保局最新報告，以2019年底投保人數997萬人計算，截至2019年底應計給付精算現值約11兆239億元，相較2018年底應計給付精算現值約10兆4547億元，年增5600餘億元，增加十分迅速，意味虧損再增，缺口再擴大，也意謂勞保年改迫在眉睫。勞保基金2019年底應計給付精算現值約11兆239億元，相較2018年底10兆4547億元，年增負債5600餘億元。圖為勞工辛苦工作。（圖／報系資料照）提存比率僅7.16％ 風險提升勞保局精算報告指出，根據OECD（經濟合作暨發展組織）統計，如用與現行勞保基金針對確定給付制退休金計畫的基金提存比率，在揭露14個國家中，冰島和墨西哥基金平均提存比率接近60％，美國接近70％、英國接近90％、加拿大接近100％，其他歐洲國家平均都大於100％，但截至2017年底，我國提存比率僅7.16％。精算報告提及，基金提存比率等同保險商品的責任準備，雖然可能因精算的假設不同，不同國家間也不完全具有可比性，但當基金提存比率低於50％，短期間現金流量必遭遇財務失衡挑戰，不僅不利資產負債管理，更不利投資報酬率提升，更對基金財務安全帶來風險。勞保基金近年精算負債勞動部撥補200億 杯水車薪依勞保局統計指出，今年6月普通事故應計保險費為339億餘元，但普通事故給付卻達359億餘元，其中又以老年年金給付最多達233億餘元，給付133萬餘人、每人平均月領約1.7萬；雖然勞動部已在今年撥補200億元給勞保基金，明年也編列220億元擬撥補給勞保基金，但和虧損的大水池相較，恐怕都是杯水車薪。對於勞保基金未提存負債愈築愈高，國民黨立委曾銘宗表示，軍公教年金改革都已實施一段時間，勞保年金預估2027年破產，即便現在每年補助200億也緩不濟急，民進黨政府不端出實際方案，反而一直放消息，很多勞工可能去擠兌，恐加速年金破產，希望立法院新會期就處理勞保年金改革。年改調降給付率 退休更窮民進黨團書記長鍾佳濱表示，不只改革內容影響成敗，改革時機更會影響成敗。或許立院新會期可就年改處理時機先設條件，但現階段還沒要對勞保年金制度修改進行研析，勞動部也還未正式研議，一些諮詢委員過去發言是錯誤說法。不過，勞動部長許銘春日前曾指出，勞保年改方案預定年底出爐，方案會溯及既往，所得替代率也會更動，但未明確提及配套。若溯及既往、調降給付率，將涉及勞工所領老年給付月退，目前平均每名退休勞工月領約1.7萬元，溯及既往再調降給付率，恐使退休勞工生活在貧窮線以下。