生前贈與
」 繼承
姑姑借300萬還不起「答應放棄繼承」 長輩過世後突開口要一半房產
俗話說「親兄弟明算帳」，就算是親朋好友也可能因為金錢發生糾紛，近日一名網友就抱怨，三十年前姑姑借款三百萬，但因無力償還，選擇放棄繼承當作抵銷，沒想到如今長輩過世，姑姑卻要求說房子她也要分一半。 該名網友在Dcard發文上表示，自己家中由於房產分配問題引發嚴重糾紛，原PO說明，三十年前姑姑向家中長輩借款三百萬元，當時約定按4%利率計息，但由於姑姑夫妻收入不佳，最終無法償還。長輩體諒他們的困境，便表示如果姑姑放棄繼承，這筆錢就不用還了，姑姑當時也同意並簽署了放棄繼承的文件，但這文件實際上並無法律效力，而長輩並不知情。原PO也述說，婚後他的父母一直與長輩同住，負責照顧長輩，而姑姑在這期間從未參與照護，沒想到長輩過世後，姑姑卻突然要求分得房產的一半，否則就要提告。原PO的爸爸提醒姑姑當年的借款未還，並表示有借據為證，但姑姑回嗆說，借據已過了請求權時效，放棄繼承的文件也無法律效力，因此堅持要分得房產。這情況讓原PO一家十分氣憤，原PO表示，當初媽媽為了照顧長輩而提早退休，這些年來的照護費用和心力都付諸東流，而姑姑卻從來都沒有分擔，現在還要求分得房產，這也讓網友感慨道，「如果知道姑姑要分財產，就請外籍看護，四、五年的時間，一年三十萬的費用大家平分，怎麼有人這麼無恥？」原PO也透露，父母因住在長輩家，承擔了照顧責任，因此未曾考慮買房，如今面臨房產分配問題，才發現房價已經高不可攀，目前這處價值約兩千萬元的房子，若要拿出一千萬元現金來支付姑姑的分額，對他們一家來說幾乎是不可能完成的任務，「我家兩年前還整修花了將近一百萬元，現在只能眼睜睜看著姑姑提告，然後賣掉我們的家。」文章曝光後，不少網友也紛紛留言給予建議，「問律師，幾萬元的諮詢費，不要省」、「如果房子是生前贈與且已超過兩年，應該不用怕，遺產的話看有沒有遺囑了」、「簽不簽放棄繼承沒用，有特留份姑姑也可以官司先打下去再說，借據當初有約定償還時間的話，到期日開始算的15年，如果沒有約定償還日那就有漏洞可以鑽，說從來沒跟你要，請求權還沒開始算，不過也要看法官怎麼判」、「走法律問律師，可否提供房子修繕證明跟照顧長輩的看護費用之類的先扣除在兩人平分剩餘…一切要走法律看怎麼判」。
癌末男遭棄養「表妹照顧到臨終」 兄姊提告追討700萬遺產
宜蘭一名吳姓男子，生前因為確診口腔癌末期，沒有兄弟姊妹願意照顧。出院後的他是由葉姓表妹照顧，葉姓表妹也十分盡責，讓吳男得以善終。吳男在臨終前，曾口頭承諾葉女，表示會將遺產作為葉女母親與葉女小孩的教育基金。未料在吳男過世之後，葉女拿取吳男的存款被吳男的兄姊發現，吳男的兄姊就對葉女提出訴訟，要求葉女歸還757萬元。根據媒體報導指出，吳男過世之後，原本棄吳男不顧的兄姊注意到吳男的銀行帳戶被提領一空，後續得知是葉女提領後，直接對葉女提出告訴，要求葉女歸還757萬元，同時還要葉女歸還吳男生前贈與的項鍊、金牌等物。葉女在法院上表示，吳男患病後，自己將其帶來宜蘭照顧，吳男為了方便治療與給予費用，便將存摺、提款密碼、印章、不動產權狀等物交給葉女，並贈予項鍊、金牌，叮囑其協助幫忙處理醫療與身後事。後續葉女也在吳男的生活開銷、醫療費用，甚至到最後的喪葬費用進行墊付，金額至少超過500萬元。而且，吳男的友人也在法院上表示，吳男生前患病時，其哥哥、姊姊曾分走吳男的錢，吳男出院後也曾因為不知何去何從，向該名友人哭訴。該名友人也表示，自己曾去宜蘭探望吳男，曾看到吳男與葉女母親相談甚歡，但對於兄姊不願意照顧他仍心存芥蒂。吳男友人也在法院上提到，吳男曾向葉女母親表示，會留一筆錢給其養老，以及留一筆錢給給葉女的子女生活教育費，雖然第一時間就遭葉女母親拒絕，但最後吳男還是將錢交付給葉女。最後宜蘭地院審理後認定，吳男在世時曾受到葉女的照顧，當時帳戶中被葉女提領的161萬元，以及金牌、項鍊的贈與，均屬於人之常情，法院採信葉女的說法。但後續的524多萬元的財物，雖然葉女辯稱是代墊的費用，但由於葉女並沒有辦法拿出有效的單據支持其說法，且吳男生前雖然有同意要留下一筆費用給葉女母親與葉女的子女，但吳男並未說要給予多少、何時給，且葉女的說法也無其他相關證據。因此，法院最後判決葉女應歸還524萬2200元給吳男的兄姊等4人，從112年6月至清償日止，年息5%，可上訴。陳塘偉律師表示，就本案件而言，雖然吳男生前曾向友人、葉女母親與葉女表示要贈與金錢，但實際上該種方式與法定的遺囑要件不合法，並不屬於有效遺囑。如果吳男有意打算將自己的遺產贈與葉女與葉女母親，且不願意將遺產分給兄弟姊妹的話，因為親屬在法律上有特留分的規定，即便吳男留下有效的遺囑，在法律上仍有爭議，最適當的做法，就是吳男應在生前完成財產的轉移，或是透過保險、信託等金融工具來達成目的。
獨扛貸款房給哥住！台積電進駐「房價翻7倍」 兄弟不演了：快分錢
一名男網友透露，多年前因哥哥結婚急需用錢，剛好家中有一間賣不掉的房子，爸爸決定用該房產去貸款，然而哥哥的信用破產、弟弟年紀又太小，最後只能用自己的名義辦理，誰知爸爸後來不繳貸款，他只能一肩扛起，且房子平時也是哥哥一家在住，如今房價因台積電進駐大漲，兄弟竟吵著要分產。原PO在批踢踢WomenTalk板發文，多年前因哥哥結婚急需用錢，「那時候我家有一個賣不掉的房子，我爸想用那個房子貸款出來解決這個問題，本來想把房子登記給我哥，貸款出來剛好房子給他住、錢給他用，無奈他信用破產，無法執行這個事情，我弟當初年紀太小，剛好這事情就落到我頭上了」。男網友表示，「那時候我在當兵，還沒退伍，無緣無故身上多了一個賣不掉的房子跟兩百萬債務，退伍之後第一個月就接到農會扣款通知，我爸從借款第一個月到現在，已經十幾期沒繳貸款，總共十幾萬。我回去問我爸，我爸叫我自己想辦法，我哥房子他在住，可是因為是我的名字，也叫我自己想辦法」。原PO提到，「那時候剛退伍一個月，才兩萬五薪水，我真的不知道如何是好，想說放棄房子法拍，我變成黑戶。幸好我有一群不錯的同學，大家東湊西湊才拿出這些錢去繳。這些事情大概過了十五年了，我也把貸款繳清了，我以為就這樣子平順地過下去。前陣子我哥吵著要分房子，說什麼這房子是我爸借我名字登記，並不是我的」。當事人無奈地說，「我弟因為也是受惠者，他也贊同這說法。當初我爸登記我名字時候，那房子價值才兩百萬，現在因為台積電關係，價值至少一千五百萬。我家附近的老房子比我還老，都可以賣到一坪二十萬了，所以他們兩個覺得扣除兩百萬，剩下一千三百萬要拿出來均分」。貼文曝光後，網友紛紛留言「通通斷絕往來別再浪費時間」、「是你的房子，你站的住脚」、「房子是你名下、貸款是你繳錢，那麼房子就是你的，不用理會你兄弟要求。除非貸款你們兄弟也有繳，因為這是生前贈與，而非遺產，沒有所謂遺產特留份之類的問題，你的兩位兄弟除了只能剩下情勒之外，法律上站不住腳」。（圖／翻攝自PTT）
小心！遺產稅最易疏忽漏報 3大雷區要注意
申報遺產稅最易疏忽漏報的3大雷區親人死亡時名下如果有財產，不論金額有多少，繼承人在親人死亡之日起6個月內，應向國稅局申報遺產稅，不過財政部高雄國稅局提醒，有一些分配紛爭或者疏於查證內容，而忘記申報或者漏報項目應該要注意，繼承人應該注意避免遭處分；銀行保管箱的資產，除依規定不計入遺產總額外，其餘應併入遺產稅申報，留意必知要點才不會踩雷。首先，被繼承人死亡2年前，贈與配偶或者特定近親的財產，高雄國稅局表示，因贈與配偶的財產不計入贈與總額，贈與配偶以外的他人財產，如果沒有超過當年度244萬元，也免徵贈與稅，所以常有被繼承人常透過生前贈與方式轉移資產，在死亡前的2年內贈與配偶，及依《民法》1138及1140條規定的各順序繼承人財產，如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母等，及各順序繼承人的配偶等，都應該視為被繼承人的遺產，併入遺產總額課稅。存在銀行保管箱的物品、財產也應該注意，高雄國稅局舉例，被繼承人死亡前向銀行等金融機構租用保管箱，該箱內的現金、外幣、黃金及珠寶首飾等財產，除了《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額，其他就應該併入遺產稅申報。財物非被繼承人所有 要有證據國稅局舉例，曾經就有主張，被繼承人保管箱內的黃金不屬於被繼承人所有，不應計入遺產總額，國稅局表示，除非被繼承人可以提供佐證資料，否則會被稅捐稽徵機關認定，列入遺產總額計算。此外，如果被繼承人申請退休後死亡，由繼承人領取的退休金，高雄國稅局表示，死亡前已向雇主申請核准，但尚未領取的退休金，死亡後才發給繼承人受領，就死亡的時間點來看，該筆退休金是屬於被繼承人死亡前就已經存在有財產價值的權利，就屬於《遺產與贈與稅法》規定應申報的債權，應併入遺產總額當中申報。國稅局服務 可查詢、計算遺產高雄國稅局表示，自2020年7月起全國各地區國稅局就有提供「金融遺產」查詢服務，繼承人可以就近到國稅局或分局、稽徵所查詢。除了金融遺產查詢服務，遺產稅也可以幫忙計算；財政部表示，自2022年1月1日起，提供「遺產稅申報稅額試算服務」，遺產總額在3000萬元以下單純案件，民眾只要在親人死亡之日起6個月內，透過1張申請書或e指線上申請試算服務，由國稅局主動蒐集整理遺產及扣除額等資料，提供試算通知書，民眾確認試算內容無誤並回復，即完成遺產稅申報。財政部表示，從實施到今年5月底，申請試算服務案件達12.8萬件，符合條件者約8.4萬件、占65％，不符合案件占35％。財政部官員分析，不符合案件原因包含遺產是未上市櫃公司，涉及公司淨值計算、被繼承者在死亡之前2年有贈與給子女或者特定親屬，涉及贈與稅可扣抵稅額計算，以及集保查無股票收盤價或者該公司下市，或者被繼承者持有共同持有的資產。
不只5億男！北市Q1房產交易每3筆就有1筆是繼承
台中5億男事件引起社會一片譁然，不過根據房仲業者統計不動產交易資料發現，今年Q1全國不動產轉移「繼承」的比例高達25.7%，較去年同期增加7.4%，其中以台北市最高，達29.4%，等於「每3筆就有1筆是繼承」！全台不動產交易降溫，住宅買賣移轉比例從去年Q1的60.9%，減少了11%；不過以贈與和繼承形式做不動產轉移的比例卻有所提升。台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐分析，繼承占比走高，主要是因戰後嬰兒潮世代，距今已約70年，觀察2022年的全國死亡率為8.89%，達到統計以來的新高點，隨著人口老化逐步凋零，因此繼承不動產的占比也隨之增加；加上戰後嬰兒潮世代經歷「台灣錢淹腳目」的榮景，在房價所得比低的時代，累積不少房地產，使住宅繼承筆數走揚。繼承不動產的比例增加，除了因死亡率增加，也反映多數長輩擔心太早贈與房產，恐導致子孫不孝，或是分配不公等疑慮，因此排斥生前贈與，不如身後循繼承方式分產。而實務上，也常見因為子孫眾多，對遺產的處理沒有共識，則透過法拍來分產的情況。至於贈與房產的比例也有增加趨勢，今年Q1增加了2.6%，各縣市當中，又以台北市贈與移轉占比最高，今年Q1達23.3％。台灣房屋趨勢中心資深經理陳定中表示，2022年起，每人的贈與免稅額度從220萬元提高到244萬元，有規劃提早佈局的父母，一般會先透過夫妻贈與後，再轉贈給子女，同年度就有機會達到488萬的免稅額度。若結婚當年，還有多100萬元的免稅額，該年贈與免稅的總額可達688萬元，因此多少促使贈與移轉的占比增加。陳定中提醒，民眾將房產贈與給子女，雖然享有免稅額，但須注意，子女受贈房屋的取得成本，會以公告現值計算，由於公告現值與市價差距頗大，往後子女欲轉售房產時，就可能因取得成本過低，導致房地合一稅飆高，所以也可以考慮贈與現金，再以買賣的方式將房產移轉給子女，以提升節稅效果。
婆婆癌末夫家想「賣老家」幫續命 媳婦不同意反挨轟
婆媳過招千百回，婆媳問題一直東方社會長期以來的難解的家庭問題。有一名媳婦上網抱怨，婆婆前陣子被檢查出罹患大腸癌，因為過去沒有買保險的觀念，導致現在要付醫藥費沒有保險支援，只能找小孩拿錢，老公甚至還跟其他兄弟姊妹討論，如果醫藥費不夠，考慮把老家變賣救援婆婆的治療費。這名媳婦因為不滿可能會過戶給先生的祖產，可能被拿來變賣，對老公提出反對意見，反而引來丈夫反感，大嗆要離婚，這名人妻網友上網找人評理討拍，卻被不少網友轟回去，「那不是妳的房子，她賣自己房子付自己醫藥費，有什麼問題嗎？干妳屁事！」這名為人媳婦網友在《匿名公社》以匿名方式發文抱怨，提到婆婆已經是癌症末期，醫生說再活也沒幾年，且當初夫家大伯跟小姑，買房子時婆婆都有贊助，只有她跟丈夫還在租房子，「當初婆婆也說，會把老家過戶給先生，現在為什麼商量到後面，變成要賣老家付醫藥費？」原PO因為擔憂老家如果被變賣，拿來當婆婆的醫藥費，會讓原本能繼承老家房屋的她與老公權益受損，因此對老公想變賣祖產救母親的行為，表達不同意的意見。「我跟先生說大哥小姑根本佔我們便宜，但他卻說現在要以媽媽為優先，但都末期了是要優先什麼？」面對原PO的意見，另外一半聽了簡直氣炸，「他聽完卻要跟我離婚，我不知道我錯在哪裡，也不覺得我有錯，難道要為了已經末期的婆婆，把身上所有的錢都丟進去嗎？那以後我們要怎麼生活？」對於原PO不願老公去變賣老家的想法，不少網友看完人妻的遭遇後，紛紛打臉她，「再怎樣，那是妳先生的媽媽，還有房子也是老人家買的，現在為了房子，就要先生放棄他媽媽？如果換成是妳，妳父母一樣病危，妳會怎麼做？」、「站在你的角度，會感覺不平，是正常的，但站在你先生的角度，他也沒錯！好好溝通，婉轉溝通最重要！畢竟是他親生父母！無論是否是癌末，無論是否有意義，對你先生來說，至少不留遺憾！」還有部分網友提出折衷方案，舉例建議，「當初公婆明言要把房子過給你先生，那此時也可以啊！例如市價1000，自己人便宜點算800，扣掉子女一人拿100，剩下500！你們就用貸款方式過戶房子，醫藥費誰都不用支出，就從這500扣！」；另外有人提醒原PO，「房子除非生前贈與，不然大伯，小姑都有特留份，你懂嗎？」、「懂你的委屈，但，你該說的是，你挑牌的時候，挑錯了。」
實價登錄藏祕密2／年輕人買不起房「長輩賣你」 大直房市特殊交易暴增
房市紅不讓，政府陸續出拳打炒房，國人對不動產持有規劃也跟著轉變。針對新興豪宅聚落北市大直13條街廓的建物交易，知名房仲作家陳泰源告訴CTWANT記者，去年備註員工、親友間買賣的「特殊交易」筆數共33筆，占總交易量的1成，創下紀錄以來最高，「這個數字高的不可思議！」以往父母死亡後子女再「繼承」的不動產移轉方式，在遺產提前規畫的風氣盛行下，越來越多人選擇生前以「贈與」或「買賣」方式移轉，如是二等親買賣則須備註為「特殊交易」。目前官方資料庫無法撈出「特殊交易」數量，CTWANT選定北市有錢人密集、高房價地段，「西華富邦」、「輕井澤」、「達麗花園」等多棟知名豪宅座落的大直地區，在深耕大直的東龍不動產專任委託部經理陳泰源協助下進行調查。陳泰源表示，自實價登錄2012年8月起實行以來，大直每一筆交易他都記錄建檔，「2015年起，每年特殊交易約20件上下，2020年突破30件，2021年來到33件，達到當年度交易的1成。這是我整理實價登錄以來，第一次覺得特殊交易筆數有夠高頻率。除了豪宅，還有很多不知名的社區、老舊公寓都出現特殊交易筆數爆量的情況。」不只住宅，「大直CBD」商辦去年也出現2筆特殊交易，政府近年祭出多項打炒房措施，使得企業資產配置重新布局，自然人財富管理也出現新的變化。（圖／翻攝自台北CBD時代廣場臉書）根據陳泰源統計地段包括北市中山區的大直，含大直、北安、樂群、明水、通北、敬業、植福等13條路段，2021全年交易總筆數331筆，有33筆特殊交易，其中總價超過5000萬元的有「西華富邦」、「華盛頓廣場」、「大直CBD」社區等8筆，「帝景水花園五期」與大直伊都汽車旅館轉手甚至超過上億元；另外有8筆則是老舊公寓，其餘則是透天華廈。陳泰源進一步說明，他所統計的特殊交易為「親友、員工、共有人或其他特殊關係間之交易」，通常有兩種情況：公司換自然人、自然人換公司，為了節稅考量的轉手交易；再來是二等親間的買賣，提前規劃遺產。若是贈與、繼承，不算買賣。台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐（中）認為，房地合一稅上路後，不動產贈與或繼承的節稅空間驟降，日後處分時要繳的稅金有可能更多，不見得划算，因此親友之間買賣處理資產成為趨勢。（圖／翻攝自張旭嵐臉書）陳泰源推測特殊交易爆量原因，不外乎少子化、高房價，子女買不起房，再加上生前遺產規畫盛行，透過父母買賣提前把房子傳給子女，以及這兩年房市交易熱絡；另外，實價登錄制度越來越成熟，民眾也對特殊交易不再有「貼標籤」的負面觀感，政府要求記載詳實下，交易也更加透明公開，因此造成特殊交易數量從高價豪宅到低價公寓都顯著成長。台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐也表示，房地合一稅上路後，不動產贈與或繼承的節稅空間驟降，就算低價轉手給親友，日後處分時要繳的稅金有可能更多，不見得划算，因此現今就算是親友之間的交易，也越來越貼近市價行情；而現在過戶時，在實價登錄登記表單上，備註欄位的親友等特殊交易說明，從過去的手動填寫，更改為勾選欄位，更清楚方便申報人註記，也增加詳實性，這也可能是特殊交易變多的原因之一。
阿嬤揪毋甘！真子公主傳婚後「窮到沒衣服換」 美智子上皇后急拿老本助愛孫
日本皇室篠宮文仁親王長女真子公主，去年10月嫁給大學同學小室圭，卸下皇室身分改名「小室真子」，並隨丈夫移居美國。但真子公主能否適應「鳳凰變麻雀」的生活，以及夫家多次被爆財務危機，都讓日本民間普遍不看好這樁婚姻。據傳美智子上皇后有意拿出她「63年老本」，幫助長孫女一家度過經濟困境。綜合日媒報導，目前在紐約擔任法務助理的小室圭，年薪雖有日幣600萬（約新台幣145萬），但兩人入住的公寓月租高達日幣40萬（約新台幣9.7萬），加上小室圭每月的孝親費與其他固定家庭支出，已讓小倆口陷入赤字的生活。《女性自身》就爆料，真子公主幾乎「無衣可換」，就連訪問甘迺迪家族時也身著平日常穿的軍綠色大衣，生活似乎相當清寒。日本真子公主（右）與夫婿夫小室圭。（圖／美聯社）就有宮內廳人士爆料，非常擔心真子公主的美智子上皇后，有意以「生前贈與」形式將遺產贈與真子公主，此舉既能資助愛孫，且完全合法，不必擔心引發日本國民反感，進而引發皇室的公關危機，更重要的是「相關細節不必公諸於世」。該名人士透露，高齡88歲的美智子上皇后，早在30多年前就把出嫁時的嫁妝與相關資產委託管理，其金額可能相當龐大。據傳真子公主遭到父親秋篠宮文仁親王反對她與小室圭交往時，就曾向祖母美智子上皇后求助，而當時上皇后就指示要資助小室圭。此外，在真子公主出嫁前1天，美智子上皇后不僅深深擁抱了愛孫，還非常擔心她婚後的生活，可見兩人的感情相當深厚。