標準扣除額
」 財政部 報稅 基本生活費 綜所稅 減稅
基本生活費有望調升至20.9萬元 明年報稅「預計200萬人受惠」
明年報稅時有望省下一筆稅金！根據主計總處最新公布的資料，今年每人的基本生活費用有望上調至20.9萬元，這項調整將適用於明年5月的綜合所得稅申報。而按照以往經驗，這次調升預計將惠及超過200萬個申報戶。主計總處於16日公布「國民所得統計及國內經濟情勢展望」，根據主計總處的統計，去年「每戶」家庭可支配所得平均數為113.7萬元，較111年增2.5％，中位數為96.1萬元，增2.2％；剔除戶量因素後，「每人」可支配所得平均數為40.7萬元，較前一年增4.0％，中位數為34.9萬元，增3.7％。主計總處也預測，113年第3、4季經濟成長率分別為3.21％及1.12％，併計第1、2季，全年經濟成長率3.90％，較113年5月預測數3.94％下修0.04個百分點，每人GDP3萬3,402美元，CPI上漲2.17％。根據《中央社》的報導，據此推算，今年每人的基本生活費用將提升至20.9萬元，較去年增加了7000元，並將於2025年申報綜合所得稅時適用。財政部表示，當全國每人可支配所得中位數上升時，基本生活費用也會相應調整，按照以往經驗，這次調升預計將惠及超過200萬個申報戶，不過調整後的具體金額及受惠戶數，仍需進一步精算，確切數據將在年底正式公告。此外，由於物價上漲達到調整門檻，明年5月申報今年所得時，免稅額將上調5000元至9.7萬元，標準扣除額提高7000元至13.1萬元，有配偶者則為26.2萬元；薪資特別扣除額將增加1.1萬元至21.8萬元，這意味著民眾可享有更高的免稅額或扣除額。
稅改爽到有錢人！高所得免稅者增加 學者籲給低收年輕人電價補貼
年收入200萬以上免繳稅戶數2022年稅制優化、調整4大扣除額，有錢人受益匪淺！財政部公布最新的《綜合所得稅申報核定統計專冊》，2022年綜合所得額200萬以上免繳稅者突破300戶，達到318戶，相較於2021年239戶大幅增加79戶。據分析，主要是當年調整了標準扣除額、薪資扣除額及身心障礙扣除額，所得逾200萬的高收入者也受惠，免繳稅者增加。每年繳交綜所稅的計算方式為「所得淨額乘上適用稅率後減除累進差額」，才是每申報戶要繳交的稅額。所得淨額為總收入扣除免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額）、特別扣除額後，才會開始計稅，因此如果所得淨額為「零」自然就是免繳稅。根據財政部所公布最新的綜所稅統計，2022年所得稅申報戶有約663萬戶，所得淨額為零、免繳稅者共計有292.6萬戶，占比約44.13％，也就是超過4成的申報戶是免繳稅。就各項所得級距來看，所得超過200萬卻免繳稅者超過300戶、相較於2021年增加了79戶、超過500萬免繳稅者有14戶、超過千萬收入免繳稅者則有4戶，其中2戶年收超過2000萬卻免繳稅。過往高所得免稅者大多是透過醫藥費、捐贈等扣除，因此國稅局都會特別注意，若不符規定者，就會剔除補稅。然而2022年因為物價上漲，調高各項特別扣除額，免稅額從8.8萬調至9.2萬元、標準扣除額從12萬調至12.4萬元、薪資扣除額、身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元。財政部分析，高所得者所享的扣除額也同步增加，更易達到「免稅門檻」，因此才使200萬元以上免繳稅戶明顯增加。就綜合所得20分位申報分析統計，最低5％平均所得大約是4.3萬元、較前一年增加8000元；最高5％平均所得大約是644.3萬元，較前一年增加多了94萬元，最高5％與最低5％，差距了近150倍，與前一年相當、繼續維持在高檔。政大勞工研究所教授成之約表示，近年調整最低工資雖然有助於「最低級距」的勞工所得增加，但是隨著物價高漲、電價、房租漲價等，低所得者支付完生活所需後，根本所剩無幾，更難創造更多的財富；然而高所得者「以錢滾錢」藉由投資更易累積財富。他建議政府，除了房租外、電價也應該補貼收入較低的年輕人，讓其得以面臨高通膨時代的挑戰；至於高所得者他認為應該要多課稅，尤其是透過「投資」而產生的資本利得，政府更應該改革，才能達到租稅公平。
報稅季來了！1圖看懂免申報、免繳稅門檻 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季，財政部在臉書公告5大試算情境，其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內，都可以免辦理綜所稅申報。另外，有3種情境雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數，即使不必繳稅也必須完成報稅作業。財政部表示，申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。情境1、免繳稅、免申報單身112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元。情境2、免繳稅、免申報已婚，與配偶合併申報112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。情境3、免繳稅、要申報單身112年所得超過21.6萬元，但未達42.3萬元。 情境4、免繳稅、要申報雙薪家庭，無扶養子女、親屬112年所得在43.2萬元以上，但未達84.6萬元。情境5、免繳稅、要申報雙薪，扶養2名子女112年所得超過43.2萬元，但未達127萬元。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）另外，財政部也列出列報扶養親屬之條件：直系尊親屬（祖父母、父母）年滿60歲：可直接列報。未滿60歲：須無謀生能力。子女未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
單身租屋族 財長莊翠雲：年收62.6萬以下免繳稅
所得稅要繳多少錢？財政部長莊翠雲日前接受訪問時透露，單身租屋族在113年度的時候，可以扣除的總額有62.6萬元，因此年所得只要低於62.6萬元就不需要繳稅。莊翠雲在自由時報《官我什麼事》節目受訪時表示，政府增加所謂扣除額的項目以及扣除的金額以後，民眾需要繳稅的起點就拉高，所以這個部分並不是窮到不要繳稅，另根據110年統計結果，大概有47%申報戶是不需要繳稅的，約是305萬戶。莊翠雲提到，去年12月19日立法院三讀通過《所得稅法》修正，裡面對於幼兒學前特別扣除額做了調整，目的就是希望生育年齡的年輕朋友能夠多生孩子，還有一項就是房屋租金的支出，原本是放在列舉扣除額，這次調整把它放到特別扣除額，它現在除了適用標準扣除額之外，額外還可在特別扣除額裡面，金額部分也從12萬調高到18萬。莊翠雲舉例，單身租屋族在113年度的時候，可以扣除的總額有62.6萬元，年所得只要低於62.6萬元就不需要繳稅；對於在外面租房子、沒有自有房屋的雙薪家庭，相關扣除額也可到107.2萬元。莊翠雲只出，4口之家的話，2個幼兒如果到113年度就是適用6歲以下的孩子都可以扣除這樣的金額，年所得164.1萬元以上才需要課稅；如果是三代同堂（含1名70歲以上，適用身障及長照扣除額），可以扣除的金額達到212萬4500元。
行政院公布2024新制變革 稅制優化與社會福利全面提升
2024年新制度將帶來多項變革，行政院於28日公布新制，包括基本工資調漲和托育補助增加、延長大宗物資降稅措施、提高0-2歲托育補助、調增國民年金、社福及老農津貼等措施。此外，行政院長陳建仁也對新北校安事件表達關切，指示司法院與六都討論改善措施。行政院綜合業務處表示，新年度月薪由2萬6400元調整至2萬7470元，時薪由176元提高為183元，約239萬名勞工受益。而軍公教人員的薪俸額、專業加給和主管職務加給等均將調薪4%，約73萬人受惠。此外，公立大專校院助理教授以上教師學術研究加給將提高15%，私立大專亦比照相應補助。為減輕民眾負擔，每人基本生活費由19.6萬元提高至20.2萬元，預估235萬戶受惠，同時綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額等均有所調整。行政院也延長大宗物資降稅措施至2024年3月31日，並提高0-2歲托育補助，送托公共托育機構者每月補助由5500元提高至7000元，而送托準公共托育服務者，每月補助由8500元調升至1萬3千元。在福利方面，國民年金、社福及老農津貼將調增，同時，私立大專學生學雜費定額減免每年3.5萬元，每學期補助每名住宿生最高5000元。至於成年禮金（文化幣）的發放對象為16歲到22歲青年，每人每年可獲得1200點文化幣。此外，對於新北校安事件，行政院長陳建仁亦表達特別關切，指示教育部加強協助輔導，並檢討中介教育評估機制，以及強化校園管教。陳建仁呼籲司法院與六都討論改善措施，以避免未來發生類似悲劇。
2024年11項便民減稅禮包出爐 基礎生活費、員工伙食費免稅額度調高
財政部於27日公布2024年11項利民便民措施，其中主要是以減稅的方式來減輕民眾、企業負擔，財政部也希望以此協助民眾及企業因應疫情變局，化危機為轉機。詳細減稅11項內容如下：1.關鍵原物料降稅措施延長實施至2024年3月底，其中包含免徵進口黃豆、小麥及玉米營業稅；調降汽油、柴油及卜特蘭一型水泥貨物稅；調降牛肉、奶粉、奶油及小麥等22項關稅稅率。2.每人基本生活費所需金額自19.6萬元調高至20.2萬元，預估有235萬戶受益。3.員工伙食費免列員工薪資所得額度調高，從每個月2400元調高至3000元。4.營利事業所得基本稅額之申報門檻、計算基本稅額時之基本所得額應扣除金額調高，自原本的50萬元調高至60萬元。5.2024年以後發生的繼承案件之不計入遺產總額及各項扣除額金額調高，其中包含被繼承人日常生活必需器具及用具調高至100萬元；被繼承人職業上工具調高至56萬元；配偶扣除額調高至553萬元；直系血親卑親屬扣除額調高至56萬元；父母扣除額調高至138萬元；重度以上身心障礙特別扣除額調高至693萬元；受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額調高至56萬元；喪葬費扣除額調高至138萬元。6.綜所稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額調高，免稅額調高至9.7萬元、滿70歲支那歲義務人、配偶與受稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額度調高至14.55萬元、標準扣除額單身者調高至13.1萬元、有配偶者調高至26.2萬元、薪資所得與身心障礙特別扣除額調高至21.8萬元。7.個人所得基本稅額申報門檻與計算基本稅額時基本所得額應扣除金額調高至750萬元，免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額從3330萬元調高為3740萬元。8.調高幼兒學前特別扣除額，擴大適用年齡至6歲，同時將房屋租金支出從列舉扣除改為特別扣除，每一申報戶扣除上限從原本的12萬元調高至18萬元，同時訂有排富條款。9.綜所稅網路申報附件上傳總容量上限從原本的10MB提高至15MB、紙本文件遞送期限至申報屆滿後10日，如遇假日則順延。10.開放使用信用卡繳納營利事業相關自繳類稅款、綜所稅及營利事業所得稅扣繳稅款。11.開放使用信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶及晶片金融卡線上繳納證券交易稅、期貨交易稅稅。
3大稅制優化措施拍板！減稅紅包估達382億 這「原因」一般民眾無感
行政院拍板3大稅制優化措施，主要有基本生活費從19.6萬元調升到20.2萬元、伙食費免稅金額每月2400元提高到3000元，以及綜所稅免稅額、扣除額與課稅級距調整；調整後，明、後年「減稅紅包」粗估達382億元。但專家直言，減稅好康，民眾無感，因薪水調升跟不上物價漲幅，小資族根本是窮到不用繳稅！一位不具名會計師批評，政府一再強調因免稅額、扣除額調高，才讓近半數申報戶不用繳稅。但近年免稅額、扣除額增加，主要是隨物價上漲調整，非稅制改革，小資族不用繳稅，代表薪資調整趕不上物價上漲，普通民眾很難感受到減稅好處，被批「窮到免繳稅」是合理的。稅制優化措施以及稅收影響預估值政府這波稅制優化中，2024年報稅首先享受到的是基本生活費調整，從現行的19.6萬提高到20.2萬元，也是基本生活費首度突破20萬大關，四口之家省稅1200元以上，財政部估算，整體減稅利益189億元。另伙食費不計入薪資所得的額度由每月2400元調至3000元，一年2.88萬調至3.6萬，年增7200元，省稅360元到2880元，整體減稅利益18億元。財政部賦稅署長宋秀玲表示，明年的「減稅紅包」起碼就有207億元。2024年度綜所稅免稅額及扣除額調整，包含免稅額從9.2萬調到9.7萬、標準扣除額從12.4萬調高到13.1萬、薪資與身障扣除額皆從20.7萬調到21.8萬。以四口之家計算，多了5.6萬可以扣除，省稅2800元以上，民眾在2025年報稅適用，預估所有的申報戶都可受惠，減稅利益達175億元。個人基本所得額（最低稅負制）免稅額從650萬提高為750萬元，有利於海外所得規畫；保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬，也有利保單和遺產規畫，2025年報稅時適用。宋秀玲表示，自2018年政府稅制優化以後調整四大扣除額，就有明顯的減稅利益。財政部估算，2018年以來，調整四大扣除額、基本生活費調整、長照扣除額，及綜所稅扣除額隨物價調整，到今年底為止，減稅利益達3200億元。減稅措施當中，還有遺產稅6大扣除額調整，包含配偶扣除額493萬調至553萬，子女50萬調為56萬、父母123萬調為138萬、身心障礙618萬調為693萬、喪葬費123萬調到138萬，以被繼承者遺產5000萬，有配偶與子女來計算，可以省稅約8.7萬元以上。
行政院拍板所得稅優化措施！明年綜所稅免稅額調高至9.7萬 2025年申報適用
主計總處於日前公布2023年消費者物價指數(CPI)上漲幅度已達綜所稅免稅額調整基準，因此預計民國113年度將每人免稅額由新台幣9.2萬元調高至9.7萬元，標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）等，於明年實施，後年2025年報稅可適用。行政院會於23日拍板財政部「所得稅制優化惠民措施」，包括基本生活費調升至20.2萬元；113年度每人免稅額提高5000元至9.7萬元、標準扣除額調高7000元至13.1萬元，薪資所得特別扣除額提高1.1萬元至21.8萬元。同時也提高伙食費免稅金額，由每人每月2,400元調增為3,000元。財政部指出，將調高113年度免稅額、扣除額及課稅級距，截至今年10月底止，消費者物價指數上漲程度5.50%已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準（3%）。按上漲幅度，113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元，並調高課稅級距金額。上述減稅措施估計有662萬戶受益，預估增加民眾可支配所得175億元，民眾於114年5月申報113年度綜所稅時可以適用。
財政部宣布調高明年綜所稅相關額度 扣除額至少多2.3萬
財政部年底將宣布調高明年綜所稅相關免稅額和扣除額，後年申報明年綜所稅時，相關免稅和扣除額至少可比今年增加2.3萬元。此外，綜所稅課稅級距也可望拉高，以綜合所得淨額130萬元者為例，原本適用20％稅率，明年可降至12％。依所得稅法規定，綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整累計上漲3％以上，即按上漲程度調整。上次綜所稅免稅額和扣除額調整是2022年，依主計總處最新公布的CPI，累計漲幅達5.5％，已超過3％的水準。明年綜所稅免稅額因而可望調高5,000元，由9.2萬調高至9.7萬元，標準扣除額調高7,000元，由12.4萬調高至13.1萬元。薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元，由20.7萬調高至21.8萬元。財政部表示，綜所稅免稅額、扣除額等實際調幅將於今年底公告，明年實施、後年5月報稅時適用。
一半年輕人免繳稅 網炸鍋：真相是薪水低「財政部還敢當政績」
台灣貧富差距擴大，民眾的體感貧窮也愈來愈嚴重，對此，民眾黨總統參選人柯文哲日前召開記者會提出財政改革方針，未料被財政部打臉部分內容有誤，不過有網友發現，財政部在臉書發的澄清文，竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅，這說法讓外界炸鍋，直言這代表有一半年輕人薪水少到不用繳稅，不該拿來當政績。對此，財政部表示這只是在呈現事實，而主計長坦言，改善貧富不均是政府責任。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）有網友22日在PTT八卦板發文，貼出財政部日前做的圖片，疑惑指出自己開始工作後，從來沒有在政府所謂的「政績」中（免繳綜所稅），為何如今有一半的年輕人不用繳綜合所得稅，「是薪水少到根本不用繳稅」？其他網友看完後狂喊「20年來經濟最好」、「一半年輕人是弱勢族群，還有臉發新聞稿」、「這被拿來寫成政績，笑死」。對此，根據《TVBS新聞網》引述財政部長莊翠雲說法，「(財政部)呈現一個事實，但很多項目裡面我們提高了一個金額，讓他們在賦稅的負擔上可以減輕」，按照2023年綜所稅申報規定，每人所得稅免稅額為9.2萬元，單身者標準扣除額為12.4萬元，薪資扣除額為20.7萬元，意思是單身青年只要合計年收入未超過42.3萬元，就不用繳稅。也就是說，全台有近半數年輕人不用繳稅，意即半數年輕人所得沒有達到42.3萬的門檻，民眾認為，這顯示有一半年輕人是弱勢，薪水少到根本不用繳稅，無法理解財政部「怎麼會把台灣均貧當政績」，包括主計總處主計長朱澤民也直言，改善貧富不均是政府責任，「所得分配根據市場運作，原來有一個分配狀態有不公平的現象，政府就要有責任把它改善」。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
綜所稅免稅額有望調高5000元 4口之家估可少繳2800元
明年綜所稅免稅額有望調高，綜所稅的課稅級距預計也將調升，後年民眾申報綜所稅時，有望有感減稅。若以累計至9月漲幅試算，免稅額可望調高至5000元、標準扣除額調高至7000元，薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元。若以單身上班族來說，可多扣2.3萬元，可省1150元至9200元的稅。根據「所得稅法」規定，綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等，如果遇消費者物價指數（CPI）較上次調整累計上漲3％以上，即應按上漲程度調整。截至今年9月底，累計CPI漲幅5.33%。上次調整是2022年（適用2021年CPI），若用今年9月底的累計CPI漲幅5.33%計算，明年綜所稅免稅額9.2萬調高至9.7萬元，標準扣除額12.4萬調高至13.1萬元（有配偶者26.2萬），薪資所得及身心障礙特別扣除額則由20.7萬調高至21.8萬元。若以雙薪一家4口為例，綜所稅免稅額在報稅時可多扣除2萬元，標準扣除額可多扣1.4萬元，薪資所得可多扣2.2萬元，合計可多扣5.6萬元，按適用稅率5%至40%計算，可省2800元至2萬2400元的稅。若以單身上班族來說，可多扣2.3萬元，可省1150元至9200元的稅。
物價漲幅高...10月CPI恐破3％ 明年綜所稅免稅額調升
受颱風、豪雨影響，蔬菜、水果漲幅驚人，加上國際油價處高檔，主計總處昨公布，9月消費者物價指數（CPI）年增率為2.93％，不僅較8月2.53％擴大，更創近8個月新高，小犬颱風來襲，主計總處坦言，若農業災損嚴重，物價漲幅恐進一步擴大，10月CPI有可能破3％。今年以來消費者物價指數變化一覽表。（圖／中國時報洪凱音製表）《所得稅法》規定，綜所稅免稅額、標準額、薪資特別扣除額、身心障礙扣除額，較上次調整年度之物價指數，累計上漲超過3％以上時，按照上漲程度調整，目前累計漲幅已經達到5.33％，即綜所稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距都會調整，估算四口之家可省稅2800元到2萬2400元；於2024年度綜合所得相關額度就可調整，民眾在2025年5月報稅時適用。9月CPI查價漲幅TOP5排行榜。（圖／中國時報洪凱音製表）9月CPI年增2.93％，主要是受到海葵颱風及豪雨影響，蔬菜、水果分別上漲9％、8.46％，油料費、肉類、外食費等價格都上揚，分別上漲7.64％、6.29％以及4.24％；若扣除蔬菜、水果及能源後的總指數，也就是核心CPI，漲2.48％，則是近18個月來新低。由於CPI年增持續擴大，民眾擔心有二次通膨隱憂，主計總處專門委員曹志弘表示，9月CPI年增幅度擴大是受颱風影響，但颱風對物價的衝擊頂多2個月，反觀外食費漲幅縮小、房租、服務費等漲幅受到控制，預估核心物價10月會持續下滑，因此，沒有二次通膨疑慮；不過，國際原油價格持續攀升，仍要持續關注。不過主計總處最新公布368個查價項目群中，蔬果漲幅明顯，包括番茄漲61.69％、香蕉漲57.57％、苦瓜漲52.65％、高麗菜漲47.43％等。曹志弘解釋，主要是今年7月以後颱風多，災損嚴重，由於蔬果購買頻率高，致民眾對漲幅最有感。
減稅利多！基本生活費調至20.2萬 每人省稅可省300元
減稅利多來了！主計總處昨日公布家庭收支調查，2022年度每人可支配所得中位數為33.7萬元，以此計算，2023年度每人基本生活費為20.2萬元，較去年增加6000元，以稅率最低5％計算，每人可省稅300元以上、4口之家起碼省稅1200元，明年5月申報綜所稅適用，估計受惠戶數可達230萬戶。根據《納稅者權益保護法》第4條規定，納稅者為維護自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴的基本生活所需的費用，不得加以課稅。基本生活費的計算方式，為中央政府機關參照最近一年全國每人可支配所得中位數的60％，並以千為單位四捨五入，主計總處所公布2022年度的每人可支配所得中位數為33.7萬元，以此計算，2023年度基本生活費為20.2萬元，較2022年度的19.6萬元多了6000元。安永會計師楊建華表示，納稅者當年度每人基本生活費乘上家庭人口數，減除免稅額、標準扣除額（或者列舉扣除額）以及儲蓄、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額者，若還有差額，就可以再從年度所得總額中扣除，不予課稅。在扣除額條件沒有變之下，若以最低稅率5％以上，每人可以省稅約300元；12％計算的話，可以省稅720元。以四口之家為例，適用基本生活費、家庭條件沒變的話，明年申報2023年度綜所稅，基本生活費為就有80.8萬元（20.2萬×4）可扣除，相較於今年申報2022年度基本生活費可扣除78.4萬元，多2.4萬元可扣除。楊建華表示，基本生活費從2017年開始實施以來，每年皆有調整，調整金額在4000元到1萬元不等。預估可超過230萬戶受惠，年底前財政部將會公告。
明年綜所稅免稅額調高5千 會計師曝「4口之家省稅2600元 」
2024年要大減稅了，由於消費者物價指數（CPI）累積漲幅已達稅法規定的調整門檻，財政部表示，明年包括綜所稅、遺產稅等6大扣除額預期將調高，最快11月公告，後年（114）報稅適用。財政部。（圖／報系資料照）按照稅法規定，若遇到消費者物價指數較前一次調整年度的指數，累計上漲達一定程度時，就會按物價漲幅調高上述免稅額等項目；以綜所稅來說，調整門檻為物價指數累計上漲達3%。截至今年7月，物價指數比前一次調整上漲5.034%，照這個幅度計算，2024年綜所稅免稅額可由現行的9.2萬調高5000元、至9.7萬元；標準扣除額調升6000元至13萬元（有配偶者26萬元）；薪資及身障扣除額上調1萬元至21.7萬元；同時，綜所稅的課稅級距預計也將調升。安永聯合會計師事務所會計師楊建華。（圖／安永提供）根據安永聯合會計師事務所楊建華執業會計師表示，明年綜所稅免稅額如果調高5千元，若以四口之家的雙薪家庭來看，若跟去年比較，可多扣免稅額2萬元（5千元x4人），標準扣除額多扣1萬2千元（6千元x2人），薪資特別扣除額多出兩萬元（1萬元x2人)，若以稅率5%計算，較去年可以多省稅2600元。若是雙薪頂客族，至少可以比去年少繳2100元以上，即免稅額比去年多扣1萬元（5千元x2人)，標準扣除額比去年多扣1萬2千元，薪資特別扣除額比去年多扣2萬元。
明年綜所稅免稅額有望調升？ 財長：很有可能
蔡英文總統520談話時提到加薪與減稅，財政部長莊翠雲表示，距離上一次調整綜所稅免稅額等減稅機制，至今年4月物價指數累計上漲幅度已達到4.7％，的確是很有可能再調整免稅額等減稅機制，不過仍要看主計總處10月所公布的實際數據計算。《所得稅法》規定，綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額以及課稅級距，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整年度的指數上漲累計達3％以上時，就可以按照上漲程度調整。財政部是2021年底宣布，調整2022年度的免稅額額度到9.2萬元、滿70歲者則是每人13.8萬元；標準扣除額單身者為12.4萬元、有配偶者24.8萬元、薪資扣除額則20.7萬元、身心障礙扣除額20.7萬元；課稅級距也有所調整。今年5月申報綜所稅時，民眾「有感」減稅、負擔變輕了，而距離上一次調整免稅額等減稅機制，CPI累計漲幅超過3％，到4月已經累計達4.7％，財政部勢必得調整免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額和課稅級距等，將於適用於2024年度所得、2025年5月報稅時，民眾可再度感受到減稅的好處。莊翠雲在立法院財委會備詢時，立委郭國文提出，財政部2018年推出稅制優化方案，調高4大扣除額包含標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額與幼兒學前扣除額，但是比較於2015年優化方案前與2020年稅制優化後，所得500萬元以下的有效稅率不減反增；500萬元以上的有效稅率卻下降，財政部的稅制優化方案是否得宜。莊翠雲表示，2018年到2020年適用較低稅率（免稅、稅率5％、12％）的減稅金額一年超過300億元，稅率愈低降稅幅度愈大，顯示稅制優化方案確實有效。
綜所稅申報今開跑！單身族42.3萬免繳 減稅新制、注意事項一文了解
今年綜合所得稅申報日期自5月1日起至31日止，財政部提醒，今年課稅標準有5大更動，包含免稅額調高至9.2萬元、單身族群年收入低於42.3萬以下免繳稅等，不論是否須繳稅或退稅，均要依法申報。另外，臨櫃報稅服務則在5月1、25、26、29、30、31日取消午休時間，協助民眾處理報稅事宜。2022年度所得稅結算申報今（1日）開跑，國稅局臨櫃收件5月1、25、26、29、30、31日等6天中午不休息，臨櫃申報5月31日延長收件營業至晚上7點。今年所得稅結算申報期間自5月1日起至31日止。（圖／擷取自Facebook／中華民國財政部）財政部表示，今年課稅標準有5大更動，第一、免稅額：從8.8萬元調高至9.2萬元（本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元）；第二、標準扣除額：單身者從12萬元調高至12.4萬元，與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元；第三、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元；第四、每人基本生活費：從19.2萬元調高至19.6萬元；第五、課稅級距：適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。另外，財政部建議，民眾可多利用網路申報，包括行動電話認證、戶口名簿戶號+查詢碼、行動自然人憑證、已註冊健保卡（含醫事人員憑證）搭配密碼+讀卡機、自然人憑證搭配密碼+讀卡機、電子憑證等6種方式驗證身分，若是欲前往國稅局辦理，可以先電話或網路預約（https://taxreserve.ntbna.gov.tw/），減少臨櫃等候時間。
買租屋節稅妙招2／300萬租屋族動起來！房客、房東「這樣做」報稅不踩雷
不只買賣房屋可以合法節稅，房屋租賃的房東、房客們，在報稅季時，只要符合條件、備齊文件，也能輕鬆省荷包。CTWANT整理房屋租賃在報稅季時息息相關的報稅項目，房客可以善用每年12萬元的租金支出扣除額度，然而需特別注意「合租者」要各自簽約才能列舉；租屋又同時貸款買房者，列舉扣除只能在「租金支出」及「房貸利息」中擇一申報。【房客】根據內政部統計，現今有租屋需求的人口數約300萬人，占全台人口約八分之一。大家房屋企研室總監郎美囡表示，無殼蝸牛的租屋族，多半是初入社會的年輕人，對於報稅項目不太熟悉，往往忽略每年可享12萬元租金支出列舉扣除額優惠；就算是還在學的大學生租屋，在外的租金支出，也可在父母隔年的綜合所得稅中列報為列舉扣除額。郎美囡提醒，租金支出列舉須滿足幾項條件，承租房子為自住、非營業用途，並附上租屋契約、租金付款證明與自住切結書，若有遷戶籍則可不用附切結書。不僅小孩在外租屋可列舉，住學校宿舍，只要有辦法提供住宿費繳費收據，也都可以申報在租金列舉扣除額中。若是北漂租屋族在中南部老家擁有房子，或是近年不少人因中南部房價相對便宜，在租房同時也在中南部置產，如果遇到租屋同時也貸款買房的情況，列舉扣除只能在「租金支出」及「房貸利息」擇一申報，因此納稅人需要選擇自己最有利的方式。大學生在外租房子或是住宿舍的租金支出，只要有辦法提供收據，皆可在父母隔年的綜合所得稅中列報為列舉扣除額。（圖／截自臺邦租賃官網）住商不動產企研室執行總監徐佳馨也分享常遇到的情境，三五好友、同學一起合租房子，由於列舉扣除額需要「租賃契約書正本」，因此如果是合租一間公寓，需要「每個人都與房東分開簽約」，大家才都能申報享有12萬元的扣除額優惠，就算是申請租屋補貼也必須一人一張合約。不過徐佳馨也提醒，在所得稅申報時，有分標準扣除額與列舉扣除額，今年標準扣除額有所提升，單身者是12.4萬元額度，夫妻合併申報有24.8萬元額度，在標準扣除額與列舉扣除額的選擇，不少人會糾結於申報方式，其實，最簡單的評估方式是，若單身租屋族每年租金支出超過12.4萬元，約等同每月租金超過1萬元以上，或許就建議採列舉扣除額。但實際節稅效果，建議還是把各項目都條列出來計算才更精準。【房東】房東租賃所得的申報方式，有分固定費用和列舉費用的扣除。固定扣除不需任何證明文件，在申報房屋租賃所得的時候，可以選擇依照財政部公告的計算方式，以全年43%必要費用扣除計算（實收租金為57%）。舉例來說，某房東名下擁有1間房子出租，每月租金2萬元，適用綜合所得稅率5%。租賃所得=2萬×12個月×57%，租賃所得稅額=租賃所得×5%。另一種是採列舉扣除方式，即對因租賃而發生合理、必要損耗及費用，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅，以及出租財產為標的物的火險、地震險等保費、貸款購屋所支付的利息等逐項提出證明，從租金收入中減除後，再以餘額做為租金所得報稅。舉例來說，某房東名下擁有1間房子出租，每月租金2萬元，適用綜合所得稅率5%，各項租屋成本必要費用加總共8萬。租賃所得= (2萬×12個月)–8萬元費用，租賃所得稅額=租賃所得×5%。德安聯合會計師事務所會計師張詠勝特別提醒，在押金部份，如果可出具證明，押金可不算入租金收入。如果將房屋無償借給親朋好友做生意使用，不論實際上有無收取租金，仍然要按照當地一般租金情況，計算租賃收入，申報綜合所得稅。除非是自己使用，或借給配偶、直系親屬(爸媽、兒女)，且確實未收取租金，才可以不用申報租賃收入。另一種情況是，無償提供給直系親屬或配偶以外的個人作住家使用，要提出雙方當事人訂立的無償借用契約，這份契約必須經過雙方當事人以外的2個人證明確實是無償借用，並依公證法規定辦理公證，就可以不用計算租賃收入。房東想要省更多，還可以選擇將房子委託業者「一般包租代管」或「經營社會住宅」，只要契約達1年以上，就可以享個人綜合所得稅更多優惠。一般包租代管，每屋每月有6000元租金所得免稅；6000元至2萬元可以以租金收入53%抵扣費用，超過2萬元回歸以43%抵扣費用；社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠更高，每月有1萬租金所得免稅，1萬以上的租金收入可以60%抵扣費用。專家們特別提醒房東，財政部近年特別針對持有5戶以上非自住房屋者進行查稅，隱形房東需特別留意稅務風險。（圖／周志龍攝）由於政府去年大力推動300億元租金補貼政策，出現不少租屋報稅爭議，像是房東不提供身分證字號、不讓房客報稅，或是約定不許報稅，依照「消費者保護法」可處3 ~ 30萬元罰鍰，也使得不少房東面對租客報稅需求以漲租、不續租來因應，甚至在出租時直接調高租金「含稅價出租」，最後對於租客來說也喪失了補貼的美意。為避免雙方摩擦，崔媽媽基金會法務組長曹筱筠建議，最好的方式還是報稅前，甚至租屋前就溝通，若房東真的有特殊原因不願曝光租屋事實，讓房客申請租金補貼，雖不鼓勵此舉，但彼此或許可以「少付點租金」等方法作為條件達成共識。張詠勝也特別提醒房東，財政部去年啟動第三波房東大查稅，針對持有5戶以上非自住房屋者，逐步清查是否如實申報租金收入，持有多戶房屋屋主，需特別留意稅務風險。
防疫險理賠金會被課稅嗎？ 磊山保經：這二種險給付不用計入所得
5月綜所稅報稅季將屆，2022年因確診COVID-19領到防疫險的保險理賠金，這筆錢是否會計入個人所得、被課徵綜所稅？磊山保經也提醒，過去2年受COVID-19疫情影響，所得稅申報期間都有所延長，但今年因疫情漸趨穩定，申報期間未規劃延長，僅到5月31日截止，建議民眾應及早準備，以免擔誤報稅時程，被加徵滯納金。民眾報稅可注意調整項目。（圖／磊山保經提供）磊山保經業務總經理林世德指出，受到與消費者物價指數（CPI）連動的影響，2023年綜合所得稅申報的基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額以及課稅級距等均有調高，這對納稅人來說，有機會減少一些稅賦的負擔，還給荷包多一些份量與彈性。至於在防疫險保險理賠金部分，防疫險原則上屬於健康保險，根據所得基本稅額條例規定，健康保險給付及傷害保險給付，亦無須計入基本所得額，所以防疫險的保險理賠金，不用計入個人基本所得，不會被課徵所得稅。不過他也提醒，納稅人在報稅時，會在標準扣除額與列舉扣除額中擇一申報，若選擇列舉扣除額，還能將前一年發生的醫療費與生育費用列舉扣除。確診COVID-19若有自費醫療支出，因保險公司已給付防疫險保險理賠金、獲得賠償，這些自費醫療就無法列入醫療費用扣除額中，不能再抵稅。此外，採用列舉扣除的納稅人，可多加運用每人每年2萬4,000元的人身保險費列舉扣除額。只要納稅人本人、配偶、扶養直系親屬的人身保險費，例如人壽保險費、健康保險費、傷害保險費與年金保險費等保費支出，加總在2萬4000元內都可被列舉扣除，而全民健康保險的一般保費及補充保費，則可以全額列舉扣除，不受此一額度的限制。
報稅季下月登場 5口之家基本生活費98萬↓免課稅
5月報稅季即將來臨，今年（2023年）的申報所得稅，有幾項變動需要特別注意。財政部台北國稅局就表示，去年（2022年）每人基本生活費調高到19.6萬，且今年5月申報綜合所得稅時適用，也就是說，5口之家生活費，如果是在98萬以內，就能免課稅。根據今年申報所得稅的變動項目，除了基本生活費調高，還有課稅級距也有調高，另外退職所得免稅額調高，前陣子不少人援助烏克蘭，烏克蘭捐贈列舉扣除無上限，還有未上市櫃股票課徵最低稅負等，都是今年在所得稅申報上，有出現調整變動的項目。台北國稅局指出，依納稅者權利保護法第4條及同法施行細則第3條規定，納稅者為維持自己及受扶養親屬的基本生活所需之費用，不得加以課稅。假若國民Ａ的家庭成員共有5人，除Ａ及其配偶外，還扶養2名分別就讀大學及高中之子女，及可適用長期照顧特別扣除額資格的父親（未滿70歲），去年綜合所得稅結算申報採標準扣除額，Ａ申報戶基本生活費總額為98萬元（19.6萬元＊5人），超過其依所得稅法規定，得減除之免稅額及扣除額，合計為85.3萬元。以上全戶免稅額46萬元（意即9.2萬元X5人）＋標準扣除額24.8萬元＋教育學費特別扣除額2.5萬元＋長期照顧特別扣除額12萬元，等於Ａ申報戶有基本生活費差額12.7萬元（98萬元-85.3萬元），得自綜合所得總額中進行減除。國稅局並提醒，納稅義務人今年5月可多使用手機或電腦，辦理111年度綜合所得稅結算申報，網路申報系統會自動計算每一申報戶基本生活費差額，並從綜合所得總額中自行減除。
顧好荷包！2023新制一次看 18歲辦信用卡「10萬保單紓困也開跑」
2023年第一天，就有許多攸關你我錢包的新制開跑！除了基本工資上漲及勞保費率調漲外，18歲者可以開始辦信用卡、開戶貸款之外，每人最高可申請10萬元的「保單紓困貸款」也開放申請，符合資格者，每人最高可借10萬元。另外，汰換家電、汽車換電動車都有補助。1.基本工資調漲明年基本工資將調漲，自1月1日起，每月基本工資將從2萬5250元調整為2萬6400元；每小時基本工資調整為176元。2.勞保費率調漲為12%勞保局表示，依《勞工保險條例》規定，勞工保險（普通事故）保險費率自明年1月1日起，由現行11.5%調整為12%（含就業保險費率1%）。3.國民年金保費率上調至10%依國民年金保險財務精算結果，因精算評價日2021年10月1日的基金餘額（4,656億元）不足以支付未來20年保險給付（9,593億元），故保險費率將自明年1月1日依法調整為10%。4.壽險業開辦保單紓困貸款壽險公司為了因應過年期間受經濟困難的保戶開辦「低利紓困貸款」，貸款額度最高10萬、優惠期限3年，但要有保單價值準備金的保單才可辦理，申辦時間到3月31日，適合過年急用錢需求、具有可申請借款的保單並符合紓困資格的人申辦，如身心障礙者、低收入戶或中低收入戶、屬於特殊境遇家庭扶助條例所定特殊境遇家庭之成員、經濟困難者。5.10萬元勞工紓困貸款即將截止2023年勞保紓困貸款即將在1月7日截止，如果符合勞工保險年資滿15年（計算至受理截止日止）、無欠繳勞工保險費及滯納金、未曾借貸勞保紓困貸款，或曾借貸已繳清貸款本金及利息都可在土銀官網或者臨櫃申請；而已請領老年給付、終身無工作能力之失能給付或向其所屬機關請領勞工保險補償金者「不得申請」。6.18歲可辦信用卡與貸款今年起，民法成年年齡下修到18歲，金管會配合修訂6項法規，未來年滿18歲，即可申辦信用卡正卡或現金卡，也可開戶貸款、擔任保險業務員等，「惟期貨交易操作風險高，仍須年滿20歲」。7.調高所得稅免稅扣除額，四口之家最多省2.16萬元今年5月綜所稅免稅扣除額從8.8萬提高到9.2萬；標準扣除額從12萬提高到12.4萬；薪資特別扣除額從20萬提高到20.7萬元，各級距課稅都會跟著物價指數滾定式調整，以四口之家來算，最低省2,700元，最高可減稅21,600元，年薪70萬的小資族，也可省1,350元，總計641萬戶受惠。8.老舊大型車汰舊換新最多省40萬元財政部指出，立法院會日前三讀通過修正「貨物稅條例修正案」，延長購買新大型車減徵貨物稅措施4年，明定報廢老舊大型柴油車並購買新大型車且完成新領牌照登記，每輛新車最高減徵貨物稅40萬元，適用期間至2026年12月31日，約1.5萬輛受惠。9.住家冷氣冰箱汰舊換新節能補助，每台3000元民眾購置能源效率分級標示第1級冷氣及冰箱，並確實將家中舊冷氣冰箱汰換回收，備妥指定文件後即可申請，每台新機補助3,000元，申請期間自今年2月1日至明年1月15日止，如補助經費用罄，將提前截止受理，有意申請民眾請把握時間，據統計，估64萬台受惠。10.電動機車補助持續，每輛最多7000元經濟部日前宣布，電動機車補助確定再推4年，維持每輛最高7,000元，四年共計1.5萬輛受惠。11.青年成家房貸維持利率減半為減輕民眾居住負擔，協助無自有住宅民眾購置住宅，2023年持續辦理「青年安心成家購屋優惠貸款」，實施期間延長至2024年底，促進安心就業及安定生活，落實居住正義。12.育兒津貼取消排富條款未滿5歲育兒津貼及未滿2歲托育補助，都取消排富規定，預計增加4萬餘名幼兒受益，另外5歲至6歲幼兒的「就學補助」，也將擴及沒有就學的幼兒。