分離課稅
」 財政部 吳思瑤 文化部 報稅 文獎條例![alt](https://static.ctwant.com/images/cover/99/330099/sm-009c246b63aac7f7dc92c5c7cdc3c665.jpg)
報稅季將到! 財政部列7項特別扣除額
綜合所得稅申報即將在5月1日展開,民眾最關心的便是有多少扣除額可以減稅。財政部整理7項特別扣除額只要符合條件即可適用。其中,薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等3項特別扣除額,在申報時可直接扣除,免附證明文件。至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費等4項,須附上證明文件,提供稽徵機關查詢,合規定者可以扣除。今年5月將申報112年度綜所稅。財政部指出,適用對象包括納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬的特別扣除額有5項,即薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資。薪資所得特別扣除額,適用有薪資所得的受薪階級,每人上限20.7萬元。至於若有「特定費用」高於20.7萬元者,可採核實減除,但須附附證明文件,也就是所謂的名模條款;包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等皆可減除,但各項上限為薪資收入的3%。儲蓄投資特別扣除額,須為金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益;值得注意的是,申報上限為「全戶」27萬元。至於幼兒學前特別扣除額,5歲以下、即民國107年以後出生的子女,每名12萬元。但設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,也無法扣除。身心障礙特別扣除額,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明,或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人(不得以重大傷病卡代替),每人可減除上限20.7萬元。長期照顧特別扣除額,要符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者才能適用,每人12萬元。不過,財政部說明,若同時符合身障扣除額適用要件,兩者共可扣除32.7萬元。同樣設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,只要符合其中一項要件就不適用。財產交易損失特別扣除額,若出售房屋有財產交易損失者,扣除上限為當年度申報的「財產交易所得」;若沒有財產交易所得,或扣除不足,可以保留3個年度再扣除。教育學費特別扣除額,必須是就讀大專以上院校子女的教育學費,每人扣除額上限2.5萬元,若是已接受政府補助者,就不可扣除;就讀空中大學、空中專校,以及五年制專科學校前3年也不可扣除。根據財政部指出,4月26日起就可至各地區國稅局,查調112年度的所得及扣除額資料。
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50歲高雄男700元中9.11億威力彩 得主領獎表示:要想一想怎麼用
威力彩連槓27期頭獎獎金高達9.11億,不少彩迷都爭相購買,台彩公布獎落高雄彌陀區一間叫「能發」的彩劵行開出,業者透露在當時彩券行跑來一隻大蜥蜴,還開玩笑跟老公說可能要開大獎,沒想到一語成真,而得主也現身,根據台彩指出,一名50歲的高雄製造業主管僅花700元和電腦選後就幸運中頭獎,而這名得主領了大筆獎金後僅表示「還要想一想怎麼用」。台彩總經理謝志宏表示,威力彩頭獎9.1億大獎日前開在高雄市彌陀區中正路33號「能發彩券行」,據了解,9月28日,經營10年的這間彩券行開出頭獎,業者廖小姐透露,店裡當天來了一隻大蜥蜴,她感覺會開出大獎,真的讓她一語成真。另外,這名中獎者在投注時並沒有選號,純憑運氣,平常喜歡走到哪裡、彩券就買到哪裡,這一期花了700元買7注彩券,其中一注幸運獨得。謝志宏表示,分離課稅20%與千分之四印花稅後,得主可實領7.2億,這位50歲製造業主管領到大筆獎金後僅表示「還要想一想怎麼用」,反應鎮定讓人印象深刻。謝志宏還指出,第4屆公益彩券近10年的經營中,頭獎得獎金額捐贈比例最高的應該是台中市50多歲的傳產製造業主管,當時他僅花200元電腦選號,就獨得大樂透頭獎1億元,扣完稅金之後慷慨捐出一半獎金3940萬元。
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獨家/知名房仲作家陳泰源回歸政壇 時力徵召提名任不分區立委
時代力量今(15)日將舉辦8周年黨慶餐會,公告2024不分區及區域立委提名人選,CTWANT提前掌握消息,在居住正義議題上,時力將號召知名房仲作家陳泰源參選不分區立委,記者向陳泰源求證,陳泰源也證實確實有此事,並將公告他的15大房市政見。這也是陳泰源繼2010年參選北市議員後再度參與政治選舉。陳泰源表示,他當了十多年的「租屋族」,也從事13年的「房仲」,還是3年的「房東」;他的父母是遭受黑心建商坑殺的「受害地主」,而他目前待的公司老闆是「建商」。他關心居住正義,若要比廣度,應該不輸人,因此時力詢問、經過多番考量,決定出來承擔責任,同時也感謝時力的認可。他提出的房市主張,包括租屋制度應效仿國外,在房東權益受到保障的前提下,房客享有優先續租權,房東若無重大理由,不得收回房子,調漲租金也必須準備充分資料說服法院,打破「有土斯有財」觀念,一旦「不用買房,也有安全感」的氛圍建立起來,交易量必銳減,到時房價或許就跌了;就算房價飆漲,對年輕人來說也沒有相對剝奪感。另外他也主張,全面取消「預售制」,只許「先建後售」,房子蓋好並交屋後,建商才拿得到信託專戶裡的價金,以杜絕建商不用自掏腰包就能動用消費者的錢來蓋房子,消費者還得與建商一起承擔爛尾樓風險的不合理情況。陳泰源的父母曾因與建商危老合建糾紛鬧上新聞版面,他甚至出書教導地主該如何辨識不肖建商,這次參選,彌補都更危老合建制度的不完善,也成為他的政見之一,期望推動「定型化契約」的問世,並頒布「應記載與不得記載事項」。這椿合建糾紛至今已3年,房子已蓋好,購買預售屋的消費者都已入住,陳泰源的父母(地主)卻仍自費在外租屋,有家歸不得,讓他相當無奈。今年7月20日,內政部長林右昌在臉書上的一句「地主和開發實施者雙方都想多拿一點」最是讓陳泰源氣憤。他解釋,地主往往是因不懂怕被騙而只想守護財產,「我很想拿著坊間非常普遍、單單一份就超過20個以上陷阱條文的契約,來考考林右昌和花敬群,如果連他們都看不穿至少一半以上的契約陷阱,我要求林右昌,為他曾說過的話,公開向全國善良地主們道歉!」另外他也支持,建商資本額須超過5億元才符合整合都更及談合建的資格、支持公設不計價的實坪制、房東的房租收入與年度綜所稅採分離課稅、房屋稅與地價稅合一等房市政見。時代力量8月時就曾透露,立委提名會朝與社會大眾生活息息相關的議題領袖為主,包含居住正義、交通改革等,都是積極爭取合作的領域。陳泰源透露與時力合作契機,是源自7月20日時力找他一起召開記者會,以陳泰源家的危老合建糾紛案為例,呼籲內政部推動協議合建的定型化契約頒布應記載與不得記載事項。陳泰源回憶,他於會後閒聊,關心時力不分區立委都跑去選區域立委,時力告訴他,「時力是一個非常願意給素人參政機會的政黨。」陳泰源當時還趕緊拒絕,「我說政治太可怕,還是當個自由自在的業務員比較快活。」沒想到當晚回家,他跟爸媽提起此事,爸媽竟認為他應該要從政,把黑暗面揭露,為善良弱勢的地主發聲,讓他相當驚訝。陳泰源解釋,其實13年前,在他26歲時就曾參與民進黨台北市議員黨內初選,當時家裡還斷他金援,讓他負債過了好長一段省吃儉用的苦日子;沒想到13年後,竟態度大轉變支持他從政。他說,合建糾紛對他家人影響相當大,「黑心建商利用資訊不對稱談合建,有糾紛時還抹黑受害地主,爸媽對這些不公不義的事情超級有感觸,在家裡還有祖產庇蔭下,認為應該為社會做點事情。」對於即將放下他十多年客戶人脈轉戰政壇,他相當坦然,「客戶因此跑去找其他房仲服務,那也是很自然的事,我給予祝福,我也相信我的客戶會祝福我,也會願意等我回歸房仲業,畢竟,一屆立委不過4年任期,就當作留職停薪囉!」陳泰源曾於2010年代表民進黨參選台北市議員,13年後,他豐厚羽翼,帶著房仲、房東、租客、地主及建商員工等多重身分替民眾追求居住正義。(圖/陳泰源提供)
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侯友宜提開徵富人稅 調高基本工資目標33000元
國民黨總統參選人侯友宜今(8)日與國政顧問團召集人杜紫軍、國政基金會經濟組召集人林祖嘉召開記者會,針對當前青年低薪、物價通膨和貧富差距擴大等問題,提出多項政見,包括鼓勵上市櫃公司提撥稅後盈餘為員工加薪、放寬中小企業加薪扣抵、逐步調高基本薪資至33000元、低薪上班族所得稅減半、扶養12歲以下子女扣除額提高50﹪,以及開徵富人稅等。侯友宜主張政府挺企業、企業挺勞工,指出將擴大鼓勵上市櫃公司為員工加薪,若公司提撥稅後盈餘為員工加薪比例超過百分之一,超過的部分,扣抵當年營利所得額,可提高至150%;放寬現行中小企業加薪扣抵,額度由130%提高到200%;針對30歲以下年輕人加薪部分,額度由150%提高到220%;為青年加薪可扣抵稅額年齡,則由24歲放寬到30歲以下,擴大受惠年輕上班族群;逐步調高基本工資,以提升至33000元為目標。此外,侯友宜也主張輕賦稅、顧青年、保勞工,表示所得淨額56萬以下、薪資所得占課稅總額(綜合所得總額+分離課稅所得)7成以上的者,所得稅減半,減輕受薪階級負擔;扶養12歲以下子女扣除額提高50﹪,由現行從9萬2000元調高到13萬8000元,藉以鼓勵生育、降低扶養負擔;開徵富人稅,綜合所得淨額在1千萬元以上,且薪資所得不到3成者,開徵所得稅45%;而股利所得採分離課稅者,稅率則由28%提高至32%。侯友宜也指出,今年物價不斷攀升,壓垮受薪階級,經濟成長率已確定無法保2%,而根據主計總處公布111年家庭收支調查結果,最高20%家庭每戶可支配所得,為最低20%家庭的6.15倍,為近10年來新高。他批評,民進黨只會大內宣台灣經濟是「有史以來最好」,不願面對「民眾低薪」及「貧富差距擴大」的事實,無力也無心解決。侯友宜表示,如果民進黨只會用前瞻亂花錢,將大把預算用於大內宣,那不如就讓侯友宜來改變,今天針對年輕族群,提出顧青年、挺加薪、抗通膨等作法,透過鼓勵企業加薪及稅負減輕的兩大主張,魄力改革解決所有問題,讓受薪階級得到更多的照顧,讓年輕人看到希望。杜紫軍表示,這次稅賦調整措施不是大撒幣,而是非常精準的賦稅調整措施,讓最需要協助的人得到協助。他說,今年國人領到6000元,是因為連續兩年國家稅收徵收超徵的結果,但與其先超徵,再花更多的行政成本把錢分回,還不如一開始做賦稅調整。杜紫軍強調,其中富人稅的課徵對象,是針對收入來自於房地產、股利等資本所得者,對於以薪資收入為主的受薪族群,並不會有影響。林祖嘉也說,民進黨執政7年多來,實質薪資上漲每年不超過1%,而房價所得比也從2016年的9.32倍,擴大到2022年的9.61倍,導致年輕人的壓力越來越大,不敢結婚、生小孩。他說,侯友宜所提出的減稅政策,針對所得淨額56萬以下、薪資所得占課稅總額7成以上者賦稅減半,預計可有220萬戶的家庭受惠;而目前12歲以下的子女的人數,約有243萬人,扶養12歲以下子女扣除額提高50﹪,也預計能照顧到這些家庭。
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這二檔REITs近五年平均收益率4%! 正評估富邦民生大樓改建效益
國內首檔REITs富邦一號(土銀富邦R1,01001T)與富邦二號(土銀富邦R2,01004T),近五年年化收益率在3.6%~4.8%間,受益人總人數皆超過1000人,其中富邦二號的富邦民生大樓符合都更危老改建標準,據了解,現已就未來改建之型態及成本效益初步評估中,以投資人利益最大化為原則。不過,國內REITs交易量低,進一步了解各檔REITs資產規模普遍太小,以台灣最大REITs「國泰一號」(土銀國泰R1,01002T)為例,統計至今年6月底的市值約249億元,相較於日本最大REITs「Nippon Building」同日市值JPY9,848億(約NT$2,068億元)、新加坡最大REITs「CapitaLand Integrated Commercial Trust」市值SGD127億(約NT$2,921億元),台灣REITs之規模著實相去甚遠。也因此國內REITs之資產規模太小、市場籌碼又極度安定,造成台灣REITs交易量偏低、市場流動性不佳。兩檔基金管理單位富邦建經進一步分析,相較新加坡REITs的監理行政流程較為簡化,以及星國以國家主權基金當領頭羊,帶領其企業法人募資到全世界各國投資優質不動產、發行REITs在星國上市,以星國政府立場與各被投資國洽談租稅優惠協議,並營造各國REITs到新加坡掛牌之友善環境……,這些對台灣的REITs市場,確實是值得參考及學習的地方。至於在投資「REITs」的優點與注意事項部分,富邦建經提供三點參考,第一點為REITs之主要收益來源仍係不動產之租金收入,故REITs之整體收益率穩健,不易有虧損的狀況,但也不易有爆發性的獲利期待。第二點為政府政策為鼓勵投資人投資REITs,特別給予自然人受益人在獲配收益時10%分離課稅之優惠,不需併計入個人綜所稅合併課稅,對於綜所稅累進稅率較高的投資人可產生節稅效果,適用累進稅率愈高者,其節稅效果愈佳;第三點為投資REITs需注意不動產的景氣及市況,以及集中市場中REITs之交易價、量,以避免買不到、賣不掉的情況。富邦一號、富邦二號這二檔REITs前十大受益人主要為保險業、銀行業等金融法人,以及其他部分上市櫃製造業法人。富邦一號近五年年化收益率為3.977%、3.675%、3.893%、4.805%、4.000%;富邦二號近五年年化收益率為3.661%、3.801%、3.999%、3.985%、3.915%。富邦一號(募集58.3億)發起人為富邦建設(富邦中山大樓、天母富邦大樓)及明東實業、道盈實業(富邦人壽大樓);新增投資不動產為融資22.6億、增購潤泰中崙大樓商場部分(力勝開發);已處分不動產為天母富邦大樓;新增投資國內REITs為國泰二號、新光一號後,也已處分國內REITs新光一號。富邦二號(募集73.02億)發起人為忠興開發(富邦民生大樓),台北富邦銀行、富邦產物、富邦人壽(富邦內湖大樓)及力勝開發(潤泰中崙大樓商用辦公部分);新增投資國內REITs為國泰二號、新光一號;已處分國內REITs為新光一號;並於2018年8月起新增投資新加坡REITs,為國內REITs業界海外投資首例。富邦一號的富邦中山大樓、天母富邦大樓、富邦人壽大樓共三棟大樓目前出租率100%,主要承租人為富邦集團、潤泰集團、上允創作料理、瓦錫蘭、任天堂、凱基證券、協和麒麟、台素、享鮮餐廳、萬泰國際物流等知名企業。富邦二號的富邦民生大樓、富邦內湖大樓及潤泰中崙大樓商用辦公部分,出租率約95%,主要承租人為富邦集團、潤泰集團、復華投信、永豐金控、萬達物流、美商華納兄弟、Levis、日本航空、李察米爾等知名企業。富邦建經表示,為維持二基金收益率之穩定,在尚未增購新標的、擴大基金資產池規模之前,富邦二檔REITs基金暫無處分標的之規劃;同時,增購新標的一直是基金的目標,只要有合適的物件,除國內不動產外,亦不排除投資國外的不動產。同時基金近年也積極評估參與都更危老案件的可行性。《不動產證券化條例》於2023年立法通過時,適逢2000年網路科技泡沫後的景氣低迷,富邦集團為響應政府政策並提供投資人多元、穩健之投資工具,於2005年率先業界成立國內第一檔REITs「富邦一號」,其募集階段亦獲得投資人熱烈迴響,超額認購金額達基金募集額度5倍之多,故於富邦一號掛牌後,積極規劃富邦二號之募集,並於2006年募集成功正式掛牌。
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侯友宜拋5大住宅政策 強調當選一定挺居住正義
「館長」陳之漢等人號召民眾7月16日走上凱道遊行,訴求司法改革、落實居住正義,也將走上街頭的國民黨總統參選人侯友宜也透過臉書,拋出5大住宅政策,強調若當選,絕對會挺居住正義,不會讓居住正義淪為口號。716「公平正義救台灣」上凱道活動即將登場,侯友宜除了用行動支持,明日要走上街頭,今天也在個人臉書拋出5大住宅政策「安心租、拚社宅、止炒作、挺青年、優先住」與所有支持居住正義的大家站在一起。侯友宜表示,「住者有其屋,居住有正義」民進黨喊了8年的住宅政策,結果是20萬戶社會住宅跳票;民眾租不起、買不起,更永遠追不上房價漲;而副總統賴清德竟還表示「房價正在降」,內政部長林右昌甚至表示是年輕人在挑地方。侯友宜指出,他當選總統會全力推動5大住宅政策,包擴安心租,實踐租金實價登錄,讓租屋市場透明化;調高房租支出「所得稅列舉扣除額」上限,減輕租客負擔,針對房東採取「租稅特惠,分離課稅」的原則,引導房東誠實申報。侯友宜強調,拚社宅則是包括市地重劃、區段徵收開發區以一定比例劃設「社福用地」,增加可興建社宅用地;以「容積獎勵」促進都更、危老,並回饋為社會住宅;市有土地參與開發分回房屋,將以包租代管方式納入社宅;大專私校退場土地,以一定比例優先興建社宅及運動中心。侯友宜重申,止炒作,重新檢討「不動產交易所得稅」,實踐漲價歸公,遏止房價炒作;挺青年,青年租金補貼加碼、青年購屋超低利貸款,讓青年能夠多元選擇;優先住,保障社宅青年(育嬰戶)優先入住名額,採行「輪候制」提高多次落籤者中籤率。
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2021高低所得差距達161倍!創史上最大差距
綜合所得稅所得額最高5%與最低5%差異情形2021年度台灣經濟成長率高達6.45%,但經濟成長的果實,低所得族群卻享受不到!據財政部公布的《2021年度綜合所得稅申報初步核定統計專冊》資料顯示,最高與最低5%平均所得,差距擴大到161倍。財政部官員表示,在經濟好的時候,高所得的人更容易獲得資本財的好處,確實能過獲得較多利益。2021年度台灣經濟欣欣向榮,部分企業豪發40個月年終獎金,不過這些好處似難降臨到經濟弱勢上,根據綜所稅總所得加計分開計稅股利所得分析,最高5%平均所得548.9萬元,較前一年成長8.6%;但最低所得5%卻維持3.4萬元,最高與最低差距達161倍,較前一年149倍,大幅擴大,創史上最大差距。財政部指出,最低10%的平均所得與2020年相同,維持8.7萬元,不過最高的10%,增加到393.4萬元,相較於前一年的366.4萬元,同樣明顯增長,差距也擴大到45.2倍。而最低的20%,平均所得為18.8萬元,也僅較前一年的18.7萬元,多了1000元;但是最高20%的平均所得已經來到279.8萬元,差距也擴大到14.9倍。隨著經濟成長,高所得者所得「效率」,自然比低所得高,財政部官員也承認,尤其在經濟成長較好之際,高所得者更能有效運用資本財,更有機會比低所得者獲得更多利益。財政部財政資訊中心則表示,綜合所得稅申報核定資料,未包括納稅義務人取自於「政府移轉支出」,例如政府補助低所得者的款項、免稅所得及分離課稅所得等資料,不宜直接用以作為衡量國民所得或貧富差距的依據。
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存股族賺股利「這樣報稅」最聰明 高所得報稅法…採「股利分離」不吃虧
又到了報稅的季節,對把買股票領到的現金股息與股票股利當被動收入的投資人來說,平常股利賺飽飽,但到了繳稅時刻,可能會被稅制壓榨錢包,繳稅繳得很心痛。根據《壹蘋新聞網》報導,永豐金證券提醒存股族,「股利所得稅」課稅方式,有合併課稅跟分離課稅兩種,一般5%稅率的小資族併入綜所稅申報,有股利8.5%的抵減稅額,可小撈一下3.5%的差額。一般來說,股利所得合併計稅,通常比較適合不是股市大戶的小資族,股利所得分離課稅,則較適合分離課稅課稅級距40%以上的高所得者,採股利分離課稅,也就是單一稅率28%,退稅金額無上限,對高所得者可能會比較有利。永豐金證券分析,存股族若是適用5%的稅率級距,股利收入雖然隨綜所稅按5%計算所得稅,但還是有適用8.5%的抵減稅額,等於小資存股族可有3.5%抵減稅額差額的小確幸,若試算後股利可抵減稅額,抵減掉應納稅額後,若仍有餘額,就可退稅。但若課稅級距是30%以上的高所得者,建議可試算一下股利分離課稅單一稅率28%,是否對自己較有利。像是根據「豐存股」針對其超過6成的交易戶來舉例,一般單身小資,若所得淨額低於56萬元、適用5%的課稅級距者,來進行股利所得稅試算。可初略算出,今年加上股利總所得在98.3萬元以內的存股族,若選用合併計稅,應有機會享受股利抵減後的3.5%差額,讓荷包的重傷程度能減輕一點。
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疫情影響 2020所得差距近149倍再創新高
綜稅所得額20分位最高5%與最低5%差異情形受到新冠肺炎衝擊,國內民眾所得高低差距再擴大!依據財政部公布2020年度綜所稅申報資料,綜所稅申報戶共646.2萬戶,分成20等分位比較,最低5%平均所得僅有3.4萬元,但是最高5%平均所得505.3萬元,最高與最低差距擴大為148.6倍,比2019年的130.2倍快速惡化,再創國內貧富最大差距。在新冠肺炎肆虐下,國內各業榮枯表現不同,半導體、電子等外銷產業訂單滿手,內需服務業近乎停滯,疫情使得「貧者愈貧、富者愈富」情況更為惡化。2020年台灣全年經濟成長率2.98%,主計總處說,居所有已開發國家之冠。財政部官員表示,經濟有成長,高所得者所得「效率」,自然比低所得高,例如白領族與打工族即使工作時間相同,收入不同,不過如果差距倍數過於快速擴大,確應考慮檢討「稅制」的公平性。除了20分位之外,財政部昨天也公布10分位和5分位的綜所稅資料,以10分位來看,最低10%平均所得8.7萬元,最高10%平均所得為366.4萬元,差距42.1倍。以5分位來看,最低20%平均所得為18.4萬元,最高20%平均所得263.3萬元,差距倍數14.3倍。根據歷史紀錄顯示,高低所得差距自2014年突破百倍之後就一去不回頭,在2017年達111倍,2018年跳到122倍、2019年再度擴大130倍、2020年則再達近149倍。雖然財政部財政資訊中心強調,綜所稅申報核定資料,並沒有包括政府給予的補助款、免稅所得及分離課稅所得,不宜用以作為衡量國內貧富差距的依據。但參考國際間評估「貧富差距」的吉尼係數,依據主計總處公布「家庭收支調查報告」顯示,2020年每戶吉尼係數為0.340,雖然低於0.4的國際警戒線,但是相較於2019年0.339,家庭的貧富差距持續擴大。政大勞工研究所教授成之約表示,隨著通貨膨脹來臨,令人擔心,低所得者比高所得者更沒有能力應付通膨危機。成之約建議,政府雖然每年編列高額的社會福利預算,應要適當規畫、用對地方,讓真正需要的人可以適時的被救助,才不會成為高通膨、貧富差距擴大之下的受害者。
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基本生活費增至19.2萬 財政部推綜所稅申報6大利多
5月報稅季即將來臨,為因應疫情防範,財政部擬若干便民政策,包括將報稅期限延至6月底,讓受到疫情影響者可申請分期等等;此外,今年報稅也有6大利多,除調高基本生活費至19.2萬元之外,還有政府發放振興五倍券免納所得、受疫情影響執行業務者調增費用率、調高公益出租人免稅優惠、軍公教退撫基金或自提儲金提繳當年度免稅等。根據《蘋果新聞網》報導,財政部表示,國民生活所需基本費用金額調高一萬元,以4口之家為例,若所得、免稅額、扣除額在不變的情況下,課稅所得將減少4萬元,再按稅率5%至40%計算,等於可省下2000元至1萬6000元。另外,今年綜所稅申報的6大利多,包括調高基本生活費所需費用增加1萬元、調高公益出租人等租金免稅優惠由1萬元增至1.5萬元,另包括政府發放振興五倍券以及疫情相關補助,全都免稅。財政部指出,每人可支配所得中位數的60%,訂定去年每人基本生活所需費用金額為19萬2000元,今年申報綜所稅時,就能享有減稅利益。而今年只要將住宅出租予符合住宅法第15條規定接受各項租金補貼者,或符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用,自2021年6月起,每屋每月租金收入免稅額度由1萬元調高為1.5萬元。另外,對於軍公教及政務人員的退撫基金或自提儲金,財政部表示,自2021年1月1日起,上述人員在職繳付退撫基金或自提儲金,不計入繳付年度薪資收入課稅,退休金亦不計入繳付年度薪資收入課稅部分。考量受到疫情影響,許多「醫事人員」與「非醫事人員」執行業務者及其他所得業者收入減少,使費用佔收入的比重增加,因此調增2021年度執行業務者及其他所得業者費用率,無需事先申請,報稅時符合條件即可適用。此外,政府發放的5000元振興五倍券,以及受疫情影響,個人依嚴重特殊傳染性肺炎防治,及紓困振興特別條例與相關法律規定,自政府領取的補貼、補助、津貼、獎勵及補償,皆免納所得稅。面對報稅季來臨,安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華則提醒,有三件事須注意。第一個重點是每人基本生活費提高至19.2萬元,基本生活費是以申報戶人數計算,同一申報戶人數越多,越有機會享受減稅利益,並於今年五月申報就適用。第二點要注意的是,個人若出售未上市、未上櫃及非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得,自2021年1月1日起應計入個人基本所得課稅。最後一點,是照「文化藝術獎助及促進條例」修正案等規定,個人藝術品財產交易所得按成交價6%為所得額,再依20%稅率扣取稅款。若未申請分離課稅者,今年報稅時仍需申報此類所得。
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威力彩連38摃!下期頭獎15億 單注獎金創今年最高
連槓37期的威力彩,9日晚間開出,第一區獎號分別為06、10、23、29、35、38,第二區01,這次頭獎上看13億,不過晚間未開出頭獎,連38摃,據台彩公司指出,連摃期數為第三屆以來排名第5,下期12日預估銷售6億元,頭獎金額預估上看15億元。如1注獨得,單注獎金為今年最高,第四屆以來第7高。威力彩上一次開出頭獎已是今年3月29日,獎落台中市,接著就連摃至今,若1人獨得、扣除所得稅率20%,仍有高達10.4億元獎金,採分離課稅,不列入個人綜合所得稅。
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1.56兆股息創台股史上最高! 稅率10%、28%是這樣布局節稅
股市進入上市櫃公司除權息旺季,2021年逾1,700家上市櫃公司,合計將配發1.56兆元股息創台股史上最高配息紀錄。銀行分析應對殖利率及通貨膨脹率雙雙走高的預期市況,可考慮2策略、3種理財工具、將股息適時分散布局到全球市場及其他產業,藉此減輕稅務負擔,兼顧各股市與產業的輪動機會,提升投資績效。觀察歐美兩大主要經濟體接種第一劑疫苗人口比例皆突破50%,加上政府機構財政與貨幣雙政策刺激,多數國家經濟基本面逐漸好轉。目前大盤指數仍處於相對高檔,民眾若單以股票做配置,資產部位恐承受較大的波動風險。台新銀行理財團隊分析指出,民眾可參考「配置低存續期債降風險」及「布局低基期產業添報酬」兩大策略,考慮讓投資組合「股債兼具」,債券相較於股票,具有低波動等特性,受大盤指數下跌影響程度較低。低存續期債券除上述特性外,更受惠於平均到期年限短,對利率敏感性相對較低,作為抵禦殖利率走高影響。伴隨疫情對經濟影響逐漸淡化,各國解封有利促進消費動能回升,可望受惠相關消費類股族群之外,科技類股方面,5G應用帶動自駕車、雲端運算、人工智能和物聯網等產業發展,分析師上修標普科技類股2021年獲利成長預期,有助支撐科技股表現,皆可作為布局消費復甦相關類股和相對低基期科技類股,參與疫後回升題材以及掌握長期科技趨勢發展機會。台新銀行表示,民眾也可以考慮「海外所得」、「分離課稅」與「有價證券信託」3種理工具,像是境外基金、美股、外國ETF及海外債券的配息與資本利得,皆屬於最低稅負制的稅基,無須併入綜所稅計算。偏好境內投資的民眾,如投資境內固定收益型商品,包括公債、公司債與境內結構型商品之利息所得,皆採分離課稅制,按10%扣繳稅款後,無須再與綜所稅合併計算。適用高所得稅率者,其股息收入可能面臨28%稅率,建議參考「有價證券信託」的方式,以本金自益、孳息他益為架構,達到有效稅務規劃與資產移轉的目的。
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貧富差距再拉大 政部公布「所得差距」突破130倍
財政部公布《2019年度綜合所得稅申報初步核定統計專冊》,根據綜所稅加計分開計稅股利所得、分20等分來看,最低5%的平均所得僅3.9萬元;但最高的5%平均所得為507.8萬元,相差倍數突破130倍,來到130.2倍,差距再度擴大。財政部官員強調,所得申報核定資料統計,並無包含納稅義務人取自政府的補助款、免稅所得或者分離課稅等資料,不能夠作為貧富差距分析;但2019年綜所稅差距數再度擴大,官員認為,與2018年相比的話,以自然增長元素居多,有錢人的基礎雄厚,使其更容易提高所得,就有可能再拉開距離。錢滾錢累積財富財政部資料顯示,2019年以20分位數來看,加計分開計稅股利所得,最高5%的平均所得為507.8萬元;反觀最低5%平均所得僅3.9萬元。以10分位來看,最高10%的平均所得為367.4萬元、最低10%平均所得9.5萬元,差距倍數也有38倍。以5分位來看,最高20%的平均所得為263.6萬元,與最低20%的18.9萬元,也有13.9倍差距。2014年破百倍拉不回值得注意的是,近年來,20分位中最高5%與最低5%的差距倍數愈發擴大,從2014年首度破百倍後,就一去不回頭,皆在百倍左右浮動。直到2017年達111倍時,差距倍數再度擴大,2018年達到122倍、2019年再度擴大逾130倍。依據行政院主計總處公布《2019年家庭收支調查報告》,可進一步檢視國內貧富差距,據統計,最高20%與最低20%差距倍數為6.10倍,相較2018年的6.09倍再擴大,更創下7年以來最大差距。財政部強調,2019年每戶吉尼係數為0.339,低於「0.4」的國際警戒線。但值得關注的是,相較於2018年吉尼係數0.338也繼續擴大。
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綠委強力主導文獎條例闖關 恐成新洗錢管道?兩年後檢討
遭學者批評「替富人減稅」的文獎條例修正案,在綠委強力主導下,昨日完成朝野協商,今日可望完成三讀。此次修法最大爭議在於,藝術品拍賣交易所得改採分離課稅,國民黨立委曾銘宗、賴士葆等人強烈質疑,該作法將讓「藝術品買賣」成為有心人新洗錢管道,明顯有「替富人減稅」之嫌。但主導該案修法的教育委員會召委、民進黨立委吳思瑤強調「政府能收得到的稅才是稅」,在現行稅制下,有錢人都跑到稅捐較低的香港、中國大陸拍賣收藏品,還不如調整稅制,讓有錢人願意回台灣拍賣。曾銘宗。(圖/報系資料照)曾銘宗今天指出,財政委員會藍委雖對藝術品拍賣交易所得改採分離課稅很有意見,但是一來民進黨黨團堅持要立即完成二、三讀,另方面,民進黨黨團及文化部都主張藝品拍賣所得收入分離課稅條款「不訂落日條款」,藍委擔心若表決失敗,該案案「沒有落日、永遠有效」,將成為立法史上的惡例,藍委最後同意退讓,交換綠委及文化部點頭訂定「為期10年」的落日條款,拍賣收藏品收入分離課稅稅率,也維持財政部的底線1.2%,由於朝野都同意立法,今天可望完成三讀。動輒破數十億的藝術品拍賣所得究竟該如何課稅,是此次文獎條例闖關最大的爭議。儘管一般民眾手中多無價值數十億、可以拍賣賺大錢的藝術品,該項修法過關對民眾實質影響有限,但卻牽涉「稅制的公平正義」。政大財稅系教授陳國樑就曾多次投書媒體,直言「分離課稅」已經導致台灣所得稅制的種種不公平,而且創作藝術品的藝術家適用的稅制,都未必能像收藏藝術品的拍賣家「如此優惠」,批評該案根本就是「找理由替富人減稅」,畢竟對財力雄厚的富人、企業家而言,收藏數十億的藝術品,未來將更能享受「增值」的好處,而且不必再與投資的房地產、股票收入「累進課徵所得稅」,藝術品買賣很有可能成為富人的新避稅工具。拍賣業者也曾對本刊表示,鄰近的香港、中國大陸因為與台灣的稅制不同、採分離課稅,導致台灣拍賣家在精打細算下,近年若想拍賣收藏的藝術品,都選擇到香港、北京拍賣,「用腳投票」抵制台灣的稅制,拍賣公司生意也一落千丈,才逼得業者強力遊說立院修法。雖然過去因財政部及立院財委會都不同意而踢到鐵板,但此次「降稅案」改轉進立院教育委員會主審的「文獎條例」著手,教委會綠營召委吳思瑤及綠委積極主導,終於闖關成功。曾銘宗指出,不少綠委原本主張分離課稅稅率要低至0.6%,但朝野協商結果,藍委「勉強守住」政院版有效稅率1.2%。他個人原主張,稅率應加碼,否則一個「明朝汝窯瓷器」,拍賣動輒破10億元,難道也只課1.2%的稅嗎?此外,藝術品的價值不易精確衡量,若有人以一幅抽象畫喊價上億,只要有人願意幫忙拍、有人願意出價買,會不會成為有心人利用的新洗錢管道?但曾銘宗也坦言,現實情況是藍委人數不如綠委,若藍委堅決不同意要求表決,民進黨主導下「文獎條例修正案」恐將完全沒有落日條款,十分荒唐。在權衡現實考量及危害輕重後,藍委決定只要民進黨立委願同意增訂落日條款,國民黨就不杯葛該案完成立法。文化部日前曾為了「文獎條例修正案」拜會國民黨團,針對國民黨立委要求比照「促參條例」「獎勵生技發展條例」等法案,在文獎條例修正案中增訂落日條款,但遭到民進黨立委及文化部官員強硬反對,理由是「扶植文化產業需要很長的時間、不用落日」,朝野最後不歡而散。昨日立委賴士葆在財委會質詢時,再度問財政部官員,為何獎勵民間投資生技業、製造業的相關法律都訂定落日條款、預留檢討空間,但鼓勵拍賣家回台賣藝術品卻不用落日?財政部官員為之語塞,下午朝野再度協商時,文化部及綠委為了儘速讓該案完成協商,態度也有退讓,在國民黨立委要求下,最後達成「藝術品拍賣所得改採分離課稅」有效期限為10年,而且每兩年財政部、文化部必須給立院檢討報告,以便隨時檢討。
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囤房稅週四再闖關 學者憂地方政府看得到做不到
立法院繼針對炒房通過房地合一稅2.0後,立法院財委會29日將審查「房屋稅條例」第5條修正草案,也就是引發外界關切的「囤房稅」議題。雖然行政院對於是否再祭出囤房稅持保留意見,並未提對案版本,但朝野立委在「居住正義的民意壓力」下,各黨立委已經提出總共七種不同稅率版本要闖關。但長期關切「租稅正義」的政大財稅系教授陳國樑指出,房屋稅是地方稅、稅收歸地方,現行法律已有囤房稅機制,但卻只有台北市、宜蘭縣及連江縣府敢課徵囤房稅,朝野立委若只是寄望「調高囤房稅率」就能夠達到居住正義目標,最後結果恐令人失望。關注「租稅正義」的陳國樑,近日才多次投書媒體,痛陳民進黨立委醞釀修改「文化獎助條例」,將目前藝術品拍賣所得課稅從現行的「所得稅」改為「分離課稅」,財政部也未公開反對,根本是「嚴重放水」「破壞租稅公平正義」,他還痛批推動此案的綠營立委根本是「找錯誤理由替有錢人減稅」「藝術家看得到吃不到」,獲得在野黨力挺,導致該案雖在民進黨立委主導下快速完成初審,但目前仍在朝野協商中,外傳因五月份要報所得稅,為免引發一般民眾強烈反彈,民進黨還沒有敲定是否要趕在本會期休會前完成三讀。陳國樑是國內目前少數還經常強調「租稅公平正義」的學者,甚至常槓上財政部,立場鮮明。但此次針對國民黨、民眾黨、時代力量等立委相繼提出調高稅率的「囤房稅」版本,民進黨立委郭國文也提出個人版本,呼應「還我居住正義」的民意呼聲,陳國樑卻對「囤房稅」採與財政部較為類似的「保留態度」,讓外界相當訝異。陳國樑解釋,居住正義確實是台灣遭遇的嚴重問題,很多年輕人都抱怨要不吃不喝工作十幾年才能買房,不僅成為少子化的潛在幫兇,炒房也成為部分有錢人的金錢遊戲工具,引發社會反感。在此之下,朝野政黨想當然耳為爭取年青選票支持「下猛藥爭取民意」。不過,他認為,居住正義問題十分複雜,想要解決必須有各種配套,若只靠不斷調高房屋稅(囤房稅),最後結果可能反令年輕人失望。他指出,中央政府早已授權地方政府可開徵囤房稅,但多數縣市都保留、不敢開徵,迄今只有台北市、宜蘭縣及連江縣因為地方對房屋供給的需求夠大,敢開徵囤房稅,其他縣市都怕建商、民眾不到當地投資買房,不敢開徵。因此,即使「囤房稅」稅率調再高,地方政府在擔心「比較效應」下,也不見得敢開徵。此外,房屋稅(囤房稅)收入歸於地方,如果地方祭出「囤房稅」,是否導致縣市收入減少,也應一併討論。陳國樑說,為了居住正義, 朝野長期聚焦房屋稅上,但是房價卻仍是漲多跌少,顯見調整房屋稅效果有限。他認為原因出在,房屋稅調高的部分,房東可轉嫁給買方或租屋者,導致房價、租金跌不下來,他的解方是,政府應從土地稅著手,畢竟土地稅由地主負擔,要轉嫁買房者或租屋者比較有難度,更重要的是,政府要增加供給,除了地方興建社會住宅外,中央政府也應釋出公有地、委託民間承包商興建租售多蓋公宅,強化周邊交通建設,讓年輕人可先從較為偏遠的「蛋殼區」租屋或買房,再隨著資金累積,逐步換到蛋黃區,才不會有「一輩子永遠買不起房」的遺憾。