公教退撫基金
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刀下留金1／推主權基金擋年改大刀 韓國瑜臨門一腳藍委底氣足
公教年改元年民國107年上路，退休公教人員年金所得替代率連續10年，每年砍1.5％。立委賴士葆等人日前提案修法，要求暫停再砍年金替代率，但此案僅應否排入委員會初審，就爆發朝野表決戰，最後靠立院院長韓國瑜臨門一腳，讓藍營驚險獲勝，也宣告本屆立院「新年金改革大戰」烽火再起。韓國瑜罕見「撩下去」挺年改案付委審查，不少藍營支持者叫好，公教人員更是期待。藍營高層說，盼新年改案儘速通過，讓退休公教在通膨壓力下暫喘口氣，並改革年改陳屙，藍營司委會召委吳宗憲也保證「一定排案」。由於上次表決中發生國民黨立委盧縣一人在大陸卻投票的爭議，因此19日上午立法院針對本案重新表決，全案仍以50:54票未通過復議，年改修法版本將付委審查。此外，藍委醞釀提案，整合目前勞工、軍公教各種退休基金，比照星國淡馬錫退休基金，設立主權基金，拉高操作績效，提升「確定提撥制」下的退休金收益，保障民眾退養生活。蔡總統就任後，以預防軍公教退撫基金破產為由，力推年金改革，將公教人員退休年金所得替代率，從年改前95％左右，依年資先砍到最高77.5％，分10年逐年再減1.5％，最後所得替代率目標最高將不超過62.5％，同步也取消軍公教18％優存利率案。民進黨強烈反對國民黨提出的「新年改案」，立院朝野也在日前進行表決，但因藍綠都有立委請假，藍綠勢均力敵，最後靠韓國瑜投下反對票，藍營才有驚無險的將該案付委審查。（圖／翻攝自立院國會頻道）勞動部主委許銘春曾說，以勞工平均投保薪資3.7萬元試算，雇主提繳6％勞退金，勞工勞保老年給付約可領1.7萬元，勞工退休金約月領1萬元，兩者相加後勞工退休後可月領2.77萬元，退休金（薪資）替代率約68％。公教、勞工退休金替代率表面看都上看６成，但個人投保薪資不同，許多退休者反應退休金根本追不上通膨。尤其新制公教退撫制從原先的確定給付制（政府保證一定收益），改成類似勞工新制勞退金的「確定提撥制」（不保證退休金收益）後，不論公教或勞工都怕退休金縮水，難以支應退休生活，任一方調整，都可能觸動「階級不平」敏感神經。年改與否常牽扯選戰，藍營也被綁手綁腳、寧可少碰，但本屆立院情勢有所轉變，除了韓國瑜登高一呼，鼓動藍委士氣，面對民進黨團幹事長吳思瑤痛批，修法走回頭路、反改革，是站在現役年輕世代公務人員對立面（退休金破產領不到錢），葉元之、牛煦庭等立委都力挺重行檢討，並反問「難道配合通膨檢討都不行？」。提案立委賴士葆也說，蔡政府曾宣示，年改每年能省退休金開銷300億，已實施７年，理論上「退休公教至少已貢獻2000億」。若以綠營提出的「退休金大水庫理論」，公教年金替代率過高恐不利勞保、勞退財務預算，如今蔡政府已撥補勞保2000億預防破產，而公教人員也被砍2000億「雙方打平了」，尤其通膨蠢蠢欲動，政府喊退休金都隨之調整，但是否如此，立委當然要督促政府好好算算。全教總指出，公教年改案倉促上路，已經出現後遺症，例如屆退老師擔心退休金縮水不敢退休，不利教育人員新陳代謝，盼立院能修法改革。藍委賴士葆（左三）、柯志恩（左二）、洪孟楷（右二）則承諾提案支持。（圖／記者黃鵬杰攝）他還說，退休基金要避免破產，也得想辦法「開源」，目前退休基金操作績效常為外界詬病，應比照星國淡馬錫，整合各種退休基金，共組主權基金，嚴格管理、拉高績效，替各種退休基金「開源」，讓領到的各種退休金都變多，不好嗎？本刊調查，以近11年退休金操作「年平均操作績效」為例，最高者是「公保準備金」績效約6％，其他皆在4％、5％間游移，私校退撫金（保守型）績效甚至不到2％，難以與淡馬錫等知名主權退休基金績效相比，顯示國內退休金操作績效確有提升必要。
退撫基金撥補跳票？全教總擬號召927上街嗆聲 考試院回應了
面對公教退撫基金潛藏負債，政府始終未見確保基金永續的具體措施，全國教師工會總聯合會昨日宣布發起「要求政府依法撥補退撫基金行動」，號召各級學校教師於教師節前一天亦即明（27）日齊聲吶喊，要求政府自明年起就依精算結果撥補退撫基金。立法院去年底通過《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》第98條修正條文，完成退撫基金撥補法制化。依規定，政府應自明年開始撥補原退撫基金，另依「退撫基金第8次精算報告」，若要達退撫基金不破產，公務人員及教育人員每年分別需撥補285億元及236億元。不料撥補入法第一年上路就嚴重跳票，相較於勞保撥補金額創新高達1300億元，備受公教人員關注的退撫基金撥補，卻僅編列100億元。全教總理事長侯俊良指出，退休制度攸關全體受僱者基本權益，但行政院毫無誠意踐行法治，對撥補公教退撫基金的承諾一再跳票，為表達廣大教育人員之憤怒，全教總將於27日發起「要求政府依法撥補退撫基金行動」，每人自製紙話筒向政府嗆聲。針對全教總質疑退撫基金政府的撥補跳票，考試院祕書長劉建忻強調，政府撥補並沒有跳票，明年度也已編列預算撥補。他說，今年7月起新進公教人員實施退撫新制後，原有的退撫基金將比年改後原預估時程提前5年，亦即在2046年用罄。這部分的缺口，去年底立法院通過修正《公務人員退休資遣撫卹法》及《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》，即明定由政府分年編列預算撥補，亦即將撥補法制化，金額則採分年撥補方式。劉建忻指出，退撫基金在新制實施後，因新進人員會愈來愈多，缺口也會由少漸多，預估今年及明年的缺口約為20億元左右，但未來會逐步增加，因此政府明年先編列了100億元，大於實際的缺口數。他強調，全教總是以10年預估缺口平均值來計算政府的撥補金額，但事實上，在法條中並未明訂撥補數字，政府也沒有跳票，未來仍會持續和行政院協調爭取，也會負起撥補的責任，公教人員可以放心。
基本生活費增至19.2萬 財政部推綜所稅申報6大利多
5月報稅季即將來臨，為因應疫情防範，財政部擬若干便民政策，包括將報稅期限延至6月底，讓受到疫情影響者可申請分期等等；此外，今年報稅也有6大利多，除調高基本生活費至19.2萬元之外，還有政府發放振興五倍券免納所得、受疫情影響執行業務者調增費用率、調高公益出租人免稅優惠、軍公教退撫基金或自提儲金提繳當年度免稅等。根據《蘋果新聞網》報導，財政部表示，國民生活所需基本費用金額調高一萬元，以4口之家為例，若所得、免稅額、扣除額在不變的情況下，課稅所得將減少4萬元，再按稅率5%至40%計算，等於可省下2000元至1萬6000元。另外，今年綜所稅申報的6大利多，包括調高基本生活費所需費用增加1萬元、調高公益出租人等租金免稅優惠由1萬元增至1.5萬元，另包括政府發放振興五倍券以及疫情相關補助，全都免稅。財政部指出，每人可支配所得中位數的60%，訂定去年每人基本生活所需費用金額為19萬2000元，今年申報綜所稅時，就能享有減稅利益。而今年只要將住宅出租予符合住宅法第15條規定接受各項租金補貼者，或符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用，自2021年6月起，每屋每月租金收入免稅額度由1萬元調高為1.5萬元。另外，對於軍公教及政務人員的退撫基金或自提儲金，財政部表示，自2021年1月1日起，上述人員在職繳付退撫基金或自提儲金，不計入繳付年度薪資收入課稅，退休金亦不計入繳付年度薪資收入課稅部分。考量受到疫情影響，許多「醫事人員」與「非醫事人員」執行業務者及其他所得業者收入減少，使費用佔收入的比重增加，因此調增2021年度執行業務者及其他所得業者費用率，無需事先申請，報稅時符合條件即可適用。此外，政府發放的5000元振興五倍券，以及受疫情影響，個人依嚴重特殊傳染性肺炎防治，及紓困振興特別條例與相關法律規定，自政府領取的補貼、補助、津貼、獎勵及補償，皆免納所得稅。面對報稅季來臨，安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華則提醒，有三件事須注意。第一個重點是每人基本生活費提高至19.2萬元，基本生活費是以申報戶人數計算，同一申報戶人數越多，越有機會享受減稅利益，並於今年五月申報就適用。第二點要注意的是，個人若出售未上市、未上櫃及非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起應計入個人基本所得課稅。最後一點，是照「文化藝術獎助及促進條例」修正案等規定，個人藝術品財產交易所得按成交價6%為所得額，再依20%稅率扣取稅款。若未申請分離課稅者，今年報稅時仍需申報此類所得。
公教年金2040年恐破產 全教總要「總統候選人」：確保不再砍年金
全國教師工會總聯合會28日召開記者會，期間提及蔡英文政府承諾年改後30年不破產，但按照最新報告，教育人員基金21年後、也就是2040年將用完，且若按大法官釋憲，如真的面臨破產危機，政府也未必要補助。全教總要求，2020總統候選人應表態，並提出如何確保年金不再被砍等永續對策。全教總表示，大法官會議解釋（以783號為例），明知基金危機的最大原因是政府未按照法律依精算費率進行提撥，卻對於這重大違失完全未置一詞，反將不利後果責由公教人員承擔。不僅如此，對於政府所負擔提撥費率的65%部分視為「恩給之範疇」，相對應的給付政府可以不發給，又對於政府補助的部分，更是「採較為寬鬆的審查標準」，意即可給可不給。全教總希望總統候選人重視。全教總指出，政府所負擔的65%提撥，本就是「雇主的義務」，不是「政府的恩給」，以私校退撫為例，政府負擔提撥費率的32.5%，而這一費用是立即進入到個人帳戶，政府不能要求減少給付。何以到了公教的「確定給付」制，就變成可以減少給付？再者，依據精算費率提撥不僅是「確定給付」制的核心精神，更是法律明定的責任，但過去政府並未遵守此一規定，才造成基金有破產危機。全教總進一步說明，可是，此一過失政府完全不用承擔（補繳費用），也沒有責任；即使列了預算增加補助，但按照大法官的解釋，這項補助可給可不給，即便將來真的要破產危機，政府也未必要補助。所謂「政府應付最後支付責任」只是確保個人提撥的「本俸＊2＊12%(提撥費率)＊35％(個人分擔額)」領得到而已。籲各黨總統候選人承諾公教年金永續。全教總說，如此一來，等於將政府所有應承擔的責任變成一場空話，把「確定給付」制的精神破壞殆盡，將政府主導的「龐氏騙局」完全合理化。大法官的解釋文，等於讓政府完全逃脫應有的責任，已經讓公教人員對年金制度失去信心，而更悲慘的是，蔡英文政府號稱的「30年不破產」，恐怕也只是空話而已，依據年改後的最新退撫基金精算報告（108.05.23），公務人員基金收入由正轉負的年度為116年，基金用罄（資產歸0）的年度為131年，而教育人員基金收入由正轉負的年度為118年，基金用罄（資產歸0）的年度為129年，距今不過21年。等於這一次的年金改革只讓基金延長十年壽命，十年後還要再來一次大砍。全教總說，倘若政府今年就開始調高提撥費率，且逐年加1%，直到18%為止，同時讓基金的績效提高到至少4%的投資報酬率，公教退撫基金是可以如蔡英文政府所說的「30年不破產」。但是，目前為止都看不到政府要調高費率的決心，調高費率還會衍生的問題是，在職公教將面臨多繳領少的窘境，按照精算報告所示，在不負擔過往負債的情況下，在職教師的最適提撥費率為16.67%，而新進教師的最適提撥率為15.98%，意即依照現在改革後的退休條件和給付，費率提撥16%即可達到基金永續的目標，不用擔心領不到的問題。可是，以目前的情況，七、八年後的在職教師不僅要擔負18%的提撥費率（多繳），還得面對基金二十幾年後破產（領不到）的問題，這對現職的公教，特別是中青世代是情何以堪。